Nieuwe regels, oude IRS - Wat te onthouden dit belastingaangifteseizoen

Door Richard M. Rosso

Lees meer over Richard op onze site Vraag een adviseur

De Amerikaanse belastingbetalerswet van 2012 (ATRA) heeft planningsuitdagingen gecreëerd voor personen die $ 200.000 of meer verdienen.

U moet door financiële landmijnen navigeren als het gaat om strategieën voor belastingbesparingen. Afhankelijk van uw inkomsten kunt u worden onderworpen aan nieuwe Medicare-belastingen op lonen en netto-inkomsten uit beleggingen, samen met hogere belastingtarieven op gewoon inkomen, dividenden en meerwaarden. De mogelijke eliminatie van gespecificeerde aftrekken is een ander belastingobstakel om nu mee om te gaan.

Alleenstaanden die meer dan $ 400.000 verdienen en gehuwde stellen gezamenlijk indienen die meer dan $ 450.000 verdienen, worden het zwaarst getroffen door een top marginaal belastingtarief van 39,6%, tegenover 35% in 2012. Bovendien is de.9% Medicare surtax op verdiende inkomen van meer dan $ 250.000 indien gehuwde gezamenlijk indienen, $ 200.000 voor enkele filers.

Nog een slag voor deze groep is de verhoging van de vermogenswinst en dividendbelasting op de lange termijn van 15% naar 20%. Bovendien kan een belasting van 3,8% op de belasting op netto-inkomsten van Medicare de rente op 23,8% brengen - een totale stijging van 59% ten opzichte van 2012.

Ook is de geleidelijke eliminatie van gespecificeerde aftrekken teruggekeerd. Genoemd "Beperking van de Pease", het vermindert de totale gespecificeerde aftrekkingen met de laagste van 3% van het extra inkomen ten opzichte van bepaalde AGI-drempels of 80% van het bedrag van de gespecificeerde aftrekken toegestaan ​​voor het belastbare jaar. Degenen met een aangepast bruto inkomen van $ 250.000 (individueel) of $ 300.000 (gehuwde paren) zullen de reductie activeren. De formule is ingewikkeld en moet worden besproken met een gekwalificeerde belastingadviseur.

Ogenschijnlijk zullen degenen die $ 400.000 of meer verdienen het meest pijn doen door ATRA.

Financiële planning is gecompliceerd voor diegenen die tussen de $ 200.000 en $ 450.000 verdienen omdat een reeks van inkomstengebeurtenissen investeringsopbrengsten kan triggeren, evenals de geleidelijke eliminatie van gespecificeerde aftrekken. Men zou moeten samenwerken met een deskundige financiële planner en belastingadviseur om een ​​strategie te ontwikkelen die triggers kan verlichten of uitstellen.

Hier zijn enkele ideeën voor belastingbesparingen die u in 2014 (en daarbuiten) kunnen helpen.

1). Gerichte investeringsplaatsing is belangrijker dan ooit. Vooral voor degenen in de hoogste marginale belastingschijf die een grotere belastingbeten zullen ervaren op dividend, beleggingsopbrengsten en meerwaarden.

Gewone inkomstenproducerende beleggingen zoals belastbare obligaties, vastgoedbeleggingsfondsen en hoogrenderende dividendvoorraden moeten eigendom zijn van belastinggerelateerde rekeningen zoals IRA's en bedrijfspensioenrekeningen. Voor diegenen die minder dan $ 400.000 verdienen, blijven de dividenden op een belastingtarief van 15%, maar degenen met een aangepast bruto inkomen van meer dan $ 200.000 (één filers) en $ 250.000 (gezamenlijk gehuwde aangifte) kunnen nog steeds de 3,8% Medicare Contribution-belasting op het netto-beleggingsinkomen genieten.

Beleggingsfondsen moeten worden onderzocht op belastingefficiëntie om optimale plaatsing te bepalen (belastbare versus belastinggerelateerde rekeningen). Uw financiële partner moet u kunnen helpen bij het onderzoeken van fondskeuzes voor belastinggecorrigeerde rendementen en potentiële blootstelling aan meerwaarden. Beleggingsfondsen met minder gunstige belastingefficiënties moeten indien mogelijk worden gekocht en bewaard in fiscaal beschermde rekeningen.

Gemeentelijke obligaties en master limited partnerships blijven aantrekkelijk in belastbare rekeningen. Op de beurs verhandelde fondsen die minder duur zijn en over het algemeen fiscaal efficiënter zijn dan beleggingsfondsen, verdienen de voorkeur in belastbare brokerrekeningen.

2). Lijfrenten en permanente levensverzekeringen moeten worden overwogen.Over het algemeen maken annuïteiten belastinguitstel van beleggingsopbrengsten en / of dividenden en meerwaarden mogelijk, wat gunstig kan zijn voor personen met hoge belastingschalen die op zoek zijn naar gunstige besparingsopties zodra de bijdragen van het bedrijfspensioenplan zijn gemaximaliseerd.

Contante of permanente levensverzekeringen kunnen een grotere overweging zijn, omdat een aanzienlijke hoeveelheid rijkdom kan worden opgebouwd en beschermd tegen belasting. Voor degenen die een verzekering nodig hebben, heeft ATRA de volledige levensverzekering aantrekkelijker gemaakt voor personen met hoge marginale belastingschijven in vergelijking met de dekking op termijn.

3). Begin of verhoog de bijdragen voor het pensioenplan. Als u als zelfstandige werkt en geen pensioenplan bent gestart, overweeg dan een SEP-IRA die ik een 'IRA met spieren' noem. Voor 2013 kan een werkgever (u) bijdragen aan uw werknemer (u weer) de mindere van 25% van de brutocompensatie van een werknemer (20% van uw netto gecorrigeerd zelfstandig inkomen) of $ 51.000. U kunt bijdragen tot de IRS-deadline voor belastingaangifte van 15 april 2014.

SEP-bijdragen voor zelfstandigen zijn "above-the-line" aftrekkingen. Ze worden afgetrokken van het bruto inkomen om te komen tot een aangepast bruto inkomen en hoeven niet te worden gespecificeerd. Ze zijn dus effectief voor het minimaliseren van de beet van hogere marginale belastingen en mogelijk een verlaging van 3,8%.

Voor een maximale impact, overweeg een toegezegd-pensioenregeling of een solo 401 (k) als u een bedrijfseigenaar bent met stabiele kasstromen (om jaarlijkse financiering te behouden) of een eenoudergezin met een hoog inkomen. Toegezegd-pensioenregelingen zijn krachtig; hoogverdienende zelfstandigen kunnen deze jaarlijks met zes cijfers financieren (meer dan $ 200.000).

Als u een werknemer bent, kunt u uw bijdragen voor 401k of uw bedrijfspensioenregeling in de toekomst verhogen. Voor 2014 is uw jaarlijkse financieringslimiet $ 17.500.50-plussers kunnen een inhaalbijdrage van $ 5.500 verdienen. Bijdragen worden ook beschouwd als "aftrekposten boven de lijn".

4). Vereenvoudigde optie voor aftrek van thuiswerk nu beschikbaar. De aftrek van het thuiskantoor was een uitdaging om uit te zoeken. De standaardversie is gebaseerd op de berekening van de pro rata kosten, inclusief de hypotheekrente die is toegewezen aan het deel van uw woning dat wordt gebruikt als aftrekpost voor het thuiskantoor.

De nieuwe vereenvoudigde optie aangeboden door de IRS (begon in 2013) kan het bijhouden van gegevens drastisch verminderen. Het beperkt de aftrek tot $ 1.500, maar de berekening is sterk vereenvoudigd: het is gebaseerd op $ 5 per vierkante voet van het gebruikte huis voor zaken, tot 300 vierkante voet.

Denk eraan: u moet een deel van uw woning regelmatig voor zakelijke doeleinden gebruiken en u moet aantonen dat u uw huis als uw belangrijkste bedrijfszetel gebruikt. Zie IRS-publicatie 587 voor details.

5). Het oogsten van belasting-verlies kan effectief zijn. Als u onderworpen bent aan de Medicare-belasting van 3,8%, die wordt toegepast op de mindere netto-inkomsten uit beleggingen of aangepast aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 200.000 (één filers) of $ 250.000 (gezamenlijk gehuwde archieven), is het oogsten van belasting-verlies de moeite waard. Verkoop van kapitaalverliezen om meerwaarden te compenseren, moet het hele jaar door worden bekeken om uw belastingaanslag te minimaliseren.

6). Overweeg een "chirurgisch" Roth-conversieproces. Als u zich momenteel in de marginale belastingschijf van 25% bevindt en verwacht in de toekomst 28-39,6% marginale belastingtarieven te hebben, is het de moeite waard om een ​​schema te formuleren waarin een gericht bedrag van dollars wordt omgezet van een traditionele IRA naar een Roth-conversie IRA elk jaar. Dit proces kan de uiteindelijke impact minimaliseren van het toevoegen aan aangepast aangepast bruto-inkomen, wat de 3,8% surtax op de netto-inkomsten uit investeringen kan veroorzaken, aangezien intrekkingen van Roth IRA's belastingvrij zijn. Als u de optie hebt om belastingvrije accounts te tikken, kunt u flexibele, belastingeffectieve distributiestrategieën mogelijk maken door uw pensioen op te zeggen. Het is het beste om nauw samen te werken met uw belastingadviseur om te bepalen hoeveel u uit een IRA moet snijden om elk jaar te converteren. U wilt niet dat de belastbare IRA-distributie u in een hogere belastingschijf duwt of uw kansen vergroot om gefaseerde aftrekkingen geleidelijk af te schaffen.

7). Overweeg 'retire-smart' distributiestrategieën. Als u IRA's, bedrijfspensioenrekeningen, annuïteiten, aandelenopties of brokerage-rekeningen hebt, kan het plannen van een belastingeffectieve strategie om het salaris opnieuw te creëren bij pensionering uiterst uitdagend zijn, vooral tegenover ATRA.

Wachten om geld op te nemen van uitgestelde rekeningen tot 70 ½ (vereiste minimumdistributie-leeftijd) en uitputtende belastbare rekeningen kan een kostbare vergissing zijn. Door nauw samen te werken met een gekwalificeerde financiële planner en belastingstrateeg, vóór en tijdens uw pensionering, om een ​​flexibele distributiemethode te creëren, krijgt u de meest fiscaal voordelige resultaten.