Inkomens verdienen als non-profitorganisatie |

Non-profitorganisaties zijn per definitie niet om geld te verdienen, maar om voldoen aan een van de doeleinden erkend door de federale wetgeving: charitatief, educatief, wetenschappelijk of literair. Onder nationale en federale belastingwetten kan een non-profitorganisatie echter, zolang het een erkend non-profitorganisatie organiseert en wordt beheerd en de juiste belastingvrijstellingen heeft verkregen, meer geld opnemen dan het besteedt om zijn activiteiten uit te voeren. Met andere woorden, het kan winst maken. Of het inkomen van een non-profitorganisatie belastbaar is, hangt af van de vraag of de activiteiten verband houden met het doel van de non-profitorganisatie.

Profiteren van "verwante" activiteiten

Vrijgestelde belastingautoriteiten verdienen vaak geld als gevolg van hun activiteiten en gebruiken het ter dekking uitgaven. In feite kan dit inkomen van essentieel belang zijn voor de overleving van een organisatie. Zolang de activiteiten van een non-profitorganisatie verband houden met het doel van de non-profitorganisatie, is elke daaruit gemaakte winst niet belastbaar. Laten we als voorbeeld een groep met de naam Friends of the Library, Inc. nemen. Het is een 501 (c) (3) non-profit (wat betekent dat het een federale belastingvrijstelling heeft), georganiseerd om de waardering van literatuur te stimuleren en geld in te zamelen voor de ondersteuning en verbetering van de lokale openbare bibliotheek. Het maakt gebruik van een serie lezingen met beroemde auteurs en van een jaarlijkse verkoop van gedoneerde boeken.

Omdat deze activiteiten educatief en literair van aard zijn, brengen ze de vrijgestelde status van de groep niet in gevaar, en de opbrengsten hiervan zijn niet belastbaar. De organisatie kan deze inkomsten gebruiken voor haar eigen bedrijfskosten (met inbegrip van salarissen voor functionarissen en personeel) of ten behoeve van de plaatselijke bibliotheek. Wat het niet kan doen is een van de inkomsten verdelen aan de functionarissen, directeurs of anderen van de non-profit die verbonden zijn met Friends of the Library.

Profiteren van "niet-gerelateerde" bedrijfsactiviteiten

Soms verdienen non-profitorganisaties geld op manieren die niet zijn gerelateerd aan hun non-profitorganisaties. Hoewel non-profitorganisaties meestal niet-gerelateerde bedrijfsinkomsten kunnen verdienen zonder hun status als non-profitorganisatie in gevaar te brengen, moeten ze er vennootschapsbelastingen op betalen, zowel volgens de regels van de staat als van de federale vennootschapsbelasting. (Over het algemeen wordt de eerste $ 1.000 aan niet-gerelateerd inkomen niet belast, maar de rest is.)

Laten we teruggaan naar de non-profitorganisatie Friends of the Library voor een voorbeeld van een niet-gerelateerd inkomen. Mensen doneren vele duizenden boeken aan Friends of the Library voor een jaarlijkse boekverkoop, een van de belangrijkste fondsenwervende evenementen. Hoewel de verkoop altijd succesvol is, blijven er een jaar lang duizenden boeken over en besluit de non-profitorganisatie om de meer waardevolle boeken te verkopen door in bronnen voor zeldzame en niet-gedrukte boeken te adverteren. Het antwoord is overweldigend en het duurde niet lang voordat de non-profitorganisatie zes medewerkers heeft die boeken catalogiseren voor de verkoop. Al snel bevindt Friends of the Library zich in het kopen van boeken van andere dealers en het opnieuw verkopen ervan aan het publiek. De non-profitorganisatie moet deze inkomsten rapporteren aan de IRS, die hen belast als inkomsten uit niet-gerelateerde bedrijfsactiviteiten.

In sommige situaties kunnen excessieve, niet-verwante bedrijfsactiviteiten de IRS ook ertoe aanzetten 501 (c) (3) van een non-profitorganisatie te heroverwegen vrijgestelde status. Om dit te voorkomen, moet een non-profitorganisatie nooit zijn niet-verwante bedrijfsactiviteiten het punt laten bereiken waarop het begint te lijken op een regulier commercieel bedrijf. Niet-verwante bedrijfsactiviteiten mogen bijvoorbeeld niet een aanzienlijke hoeveelheid tijd van het personeel absorberen, extra betaald personeel of vrijwilligers vereisen, of veel meer inkomsten genereren dan de inkomsten die worden gegenereerd door de vrijgestelde activiteiten van de organisatie.

Activiteiten die niet worden belast

Omdat het verschil tussen "gerelateerde" en "niet-gerelateerde" activiteiten verwarrend kan zijn, heeft de IRS gezegd dat sommige activiteiten niet worden belast, zelfs als ze geen verband houden met het doel van de non-profitorganisatie. Hier volgt een kort overzicht van de activiteiten die niet worden belast:

activiteiten waarbij bijna alle werkzaamheden worden gedaan door vrijwilligers

• activiteiten die voornamelijk worden uitgevoerd ten behoeve van leden, studenten, patiënten, functionarissen of werknemers (zoals een ziekenhuis-cadeauwinkel voor patiënten of werknemers)
• verkoop van goederen die grotendeels zijn gedoneerd aan de non-profitorganisatie (zoals een tweedehandswinkel)
• de verhuur of uitwisseling van mailinglijsten van donors of leden, en
• de distributie van artikelen ter waarde van minder dan $ 5 als stimulans voor het doneren van geld (zoals postzegels of voorgedrukte postetiketten).