Wassen Handelsdefinitie & Voorbeeld |
K3 - Handjes wassen
Inhoudsopgave:
Wat het is:
Washandeling doet zich voor als een belegger een waardepapier met verlies verkoopt en vervolgens dezelfde of een een in wezen vergelijkbare beveiliging binnen 30 dagen na de verkoop.
Hoe het werkt (Voorbeeld):
Laten we aannemen dat een belegger 100 aandelen XYZ Company bezit en deze aandelen op 1 mei verkoopt voor een verlies van $ 1.000. Vervolgens koopt de belegger 100 nieuwe aandelen van XYZ Company op 5 mei en verkoopt die aandelen voor een winst van $ 2000.
In deze situatie kan de belegger proberen een belastingaftrek te claimen voor het aanvankelijke verlies van $ 1.000. De aftrek zou de verschuldigde belasting op de daaropvolgende winst van $ 2000 compenseren, wat betekent dat de belegger minder belasting zou betalen over de winst, ook al veranderde zijn positie in de aandelen nooit wezenlijk. Omdat de belegger de tweede set aandelen echter heeft gekocht binnen 30 dagen na de verkoop van de eerste set aandelen, belast de IRS de belegger met de volledige winst van $ 2.000 van de tweede transactie.
Het venster voor de verkoop van de voorraad beslaat 61 dagen: 30 dagen vóór de verkoop, de dag van de verkoop en 30 dagen na de verkoop.
Waarom het belangrijk is:
Het claimen van belastingaftrek voor verliezen als gevolg van wasbeurten is illegaal. Hoewel beleggingsverliezen over het algemeen fiscaal aftrekbaar zijn, kunnen effecten die met verlies worden verkocht om een belastingvoordeel te krijgen en de aandelen meteen terug te kopen, belastingontduikers in staat stellen om synthetische belastingaftrek te creëren zonder hun economische posities in een effect te veranderen. Zo staat de Tax Reform Act van 1984 de IRS toe om belastingbetalers te verbieden verliezen op de verkoop van een investering af te trekken als de belastingbetaler dezelfde zekerheid terugkoopt 30 dagen vóór of na de verkoop. Dit wordt de dertig-dagen-wasregel genoemd.
De Commodity Exchange Act heeft vergelijkbare verbodsbepalingen met betrekking tot het wassen, en wasbeurten is ook in strijd met sectie 9 (a) (1) (A) en regel 10b-5 van de Securities Exchange Act van 1934. De focus van deze regels ligt op het voorkomen van samenzweringen om de prijs van een beveiliging kunstmatig te verhogen door deel te nemen aan wash trading, waardoor het waargenomen handelsvolume van een beveiliging wordt verhoogd en waardoor legitieme transacties door andere investeerders worden veroorzaakt.
De IRS-regel is van toepassing op zeer vergelijkbare effecten, wat betekent dat transacties met opties, warrants, bepaalde soorten preferente aandelen en shortverkopen op de betreffende zekerheid binnen de periode van dertig dagen kunnen meetellen als wash trading. De regel is ook van toepassing op de echtgenoot van een belastingplichtige, wat betekent dat een verliesgevende verkoop door een en daaropvolgende aankoop door de andere kan worden beschouwd als een washandel, evenals overeenkomsten tussen vrienden om effecten van elkaar terug te kopen wanneer de periode van de wasverkoop eindigt. Verder vereist de IRS niet dat hetzelfde aantal vergelijkbare effecten in elk deel van de transactie wordt verhandeld om als washandeling te worden beschouwd.
Wanneer een washandel plaatsvindt, moet de belegger voeg het verlies toe op basis van de laatst gekochte, substantieel gelijkende effecten. Deze toevoeging verhoogt de kostenbasis van de aangekochte effecten en vermindert daardoor de toekomstige toekomstige belastbare winsten. Dus de belegger ontvangt nog steeds "krediet" voor die verliezen, maar op een later tijdstip.
