Step-Up in Basisdefinitie & Voorbeeld |

Wat het is:

Een step-up in basis verwijst naar een stijging van de prijs waartegen een investering wordt geacht te zijn aangekocht.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Laten we aannemen dat uw oom in 1970 100 aandelen Disney heeft gekocht voor $ 1 per aandeel. Deze $ 1 per aandeel is de oorspronkelijke kosten of basis van uw oom in de aandelen. Hij hangt de rest van zijn leven aan de aandelen. Wanneer hij sterft, laat hij de aandelen aan u over, wanneer deze $ 50 per aandeel waard zijn. Nu zou u kunnen denken dat u vermogenswinstbelasting moet betalen over het verschil tussen $ 50 per aandeel en $ 1 per aandeel, wat zou kunnen zijn een aanzienlijke belastingfactuur. Maar in deze situatie, en onder de huidige belastingwetgeving, krijgt u feitelijk een opstap in de basis. Dit betekent dat de IRS voor belastingdoeleinden beweert dat de oorspronkelijke kostprijs van de aandelen nu $ 50 is in plaats van $ 1.

Laten we zeggen dat u die Disney-aandelen nog vijf jaar vasthoudt en vervolgens besluit ze te verkopen tegen $ 75 per aandeel. Uw vermogenswinstbelasting is gebaseerd op het verschil tussen $ 75 en $ 50, niet het verschil tussen $ 75 en $ 1. Bij een vermogensbelastingtarief van 15% zijn hier de besparingen: <100> Op 100 aandelen is het verschil in de belastingaanslag $ 1.110 - $ 375, of $ 735!

Waarom het belangrijk is:

Step-ups in basis want ze verlagen de belastingdruk. Voor mensen die investeringen erven, betekent een step-up vaak dat ze die investeringen onmiddellijk kunnen verkopen en weinig of geen inkomstenbelasting betalen. In ons voorbeeld zou dit betekenen dat u de $ 1,110 belastingfactuur zou moeten betalen in plaats van de belastingfactuur van $ 375.

Het begrijpen en berekenen van de waarde van een step-up in basis vereist het kennen van de oorspronkelijke basis van een investering. De oorspronkelijke belastinggrondslag van een belegging is vaak een kwestie van goede administratie. In de meeste gevallen zal de financiële instelling van de belegger over het oorspronkelijke doel beschikken, maar als de belegger van instelling is veranderd of activa aan andere rekeningen heeft overgedragen, kan het zijn dat de kostenbasis moeilijk te achterhalen is.