Belastbaar landgoed Definitie & voorbeeld |

Wat het is:

A belastbaar landgoed is het deel van het nettovermogen van een persoon dat belastbaar is op zijn of haar dood.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Vaak wordt een successierechten geheven op de activa die de overledene aan zijn of haar erfgenamen overlaat.

Levende echtgenoten die de bezittingen van hun man erven, kunnen successierechten helemaal vermijden. Dit type overdracht staat bekend als de onbeperkte echtelijke aftrek.

In de meeste andere gevallen moeten niet-echtgenoot-begunstigden echter belasting betalen over het belastbare landgoed van de overledene. Normaal worden successierechten alleen geheven als een bepaalde drempel, de zogeheten uitsluitingslimiet, is bereikt. Momenteel is de uitsluitingslimiet $ 5 miljoen op het federale belastingniveau (de belastingniveaus van de staat variëren).

Laten we een voorbeeld bekijken. Stel dat John 10 miljoen dollar heeft op verschillende beleggingsrekeningen. Hij heeft ook een huis ter waarde van $ 1,8 miljoen dat nog steeds een hypotheek van $ 800.000 heeft. Hij is niet getrouwd en hij heeft $ 20.000 op een aangewezen rekening gereserveerd om zijn begrafeniskosten te betalen. Stel nu dat John onverwachts sterft tijdens een auto-ongeluk, en zijn vermogen gaat over op zijn enige zoon, Sam. De nalatenschap van John is, na aftrek van de kosten van zijn begrafenis en de terugbetaling van zijn schulden, belastbaar. De IRS omvat geld, waardepapieren, onroerend goed, verzekeringen, trusts, annuïteiten, bedrijven, boerderijen en andere activa bij de berekening van de belastbare nalatenschap van John.

We kunnen deze informatie gebruiken om de belastbare nalatenschap van John te berekenen:

$ 10.000.000 + 1.800.000 - $ 800.000 - $ 20.000 - $ 5.000.000 = $ 5.980.000

De nalatenschap van John moet successierechten betalen over de $ 5.980.000 waarde van de nalatenschap die overblijft na de boekhouding voor John's schulden en de IRS-uitsluitingslimiet. Sommige staten beoordelen ook hun eigen successierechten hierop.

De executeur van John's nalatenschap is verantwoordelijk voor het betalen van de belastingen.

Waarom het ertoe doet:

Belastingen op het platteland zijn enkele van de meest gecompliceerde soorten van belastingen. Over het algemeen geldt dat wanneer activa naar een echtgenoot gaan in plaats van naar een erfgenaam, er sprake is van een "echtelijke aftrek", waardoor de meeste activa zijn vrijgesteld van successierechten. Evenzo zijn activa die aan een goed doel worden geschonken over het algemeen niet onderworpen aan successierechten. Last but not least, is de federale estate tax-vrijstelling van $ 5 miljoen (gepland om te eindigen aan het einde van 2012).

Het is belangrijk op te merken dat de IRS kijkt naar de reële marktwaarde van activa voor belastingdoeleinden; het houdt geen rekening met wat oorspronkelijk voor die activa werd betaald.

> Belasting op onroerend goed, zoals andere belastingen op onverdiende inkomens, zijn een bron van inkomsten voor overheden die het gebruiken om verschillende projecten te financieren De kwestie van de successierechten is sterk gepolitiseerd geworden, en het wordt soms aangeduid als de "doodsbelasting" door mensen die zich ertegen verzetten.

Maar successierechten zijn niet onvermijdelijk. In de VS zijn er veel verschillende technieken voor estate planning die individuen kunnen gebruiken om hun

belastbare landgoederen

te verkleinen.