Verlaag uw federale estate tax met deze 4 krachtige estate planningstools |

Zoals u al weet, meer en meer succesvolle babyboomers bereiden zich voor op hun pensioen, waardoor het belangrijker dan ooit is dat ze de geavanceerde (en legale!) hulpmiddelen begrijpen die beschikbaar zijn om hun landgoed te beschermen.

Deze cursus geeft je onschatbare strategieën om je nalatenschap te beschermen tegen de doodsbelasting. Als u al met pensioen bent, is dit het perfecte moment om ervoor te zorgen dat uw financiële erfenis precies zo verloopt als u van plan bent. Als u nog steeds bezig bent met het opbouwen van uw vermogen, geeft dit u een routekaart voor het verstrekken van uw kinderen en kleinkinderen tot ver in de toekomst. Maar voordat we verder gaan, laten we eens kijken naar wat er gebeurt als estate planning fout gaat. Deze brief is geschreven door een rancher van de vijfde generatie uit Llano, Texas en hier oorspronkelijk gepost op de website van Policy & Taxation Group:

Voor wie het kan zijn:

Mijn naam is Clayton en ik heb een verhaal te vertellen. In de jaren 1860 was mijn betovergrootvader een veeboer. Hij was verhuisd van Engeland naar Virginia en van Virginia naar Texas. Hij begon land van landeigenaren te leasen om vee te weiden, terwijl hij tegelijkertijd zijn geld redde. Langzamerhand, toen hij meer en meer redde, begon hij kleine traktaten te kopen van de mensen van wie hij leasete en gedurende zijn leven had hij enkele duizenden gekocht hectares door hard werken en zuinig leven, de typische Amerikaanse droom. Toen hij het land overleed, ging hij naar zijn kinderen. Zijn kinderen zetten de veeteelttraditie voort en gaven het door aan zijn vijf kinderen (waarvan er één mijn grootmoeder was). Mijn oma stierf in 1997 en zonder het medeweten van mijn vader (of mijn grootmoeder ten tijde van het schrijven van haar testament) moest hij plotseling een belasting betalen, 38,5% van het landgoed minus een aftrek van $ 1mil, op de getaxeerde waarde van het land dat haar grootvader zo hard had gewerkt om te kopen, te beschermen en te werken. In die tijd kende niemand de waarde van haar nalatenschap, omdat de waarde ervan was in wat het kon produceren, niet waar het voor kon verkopen. Haar landgoed had niet veel liquide middelen of een grote hoeveelheid geld die deze nieuwe schuld aan de IRS kon betalen. Dus mijn vader stelde een betalingsplan op en begon eraan te werken.

We gaan snel naar de zomer van 2006. Mijn vader begon ziek te worden en omdat de successierechten van mijn grootmoeder zo'n last en dergelijke waren geworden een groot deel van ons gezinsleven kwamen we samen met een team van advocaten, CPA's en belastingplanners om te proberen de gevreesde successierechten te voorkomen mocht er iets gebeuren met mijn vader. In november 2006 is mijn vader overleden. We hadden een geschreven plan over hoe de familieboerderij te structureren, maar het merendeel daarvan konden we niet genoeg in de praktijk brengen om de successierechten te ontduiken. Dus nogmaals, de wil van mijn vader dat de familieboerderij naar mijn broer en mij zou gaan. Wij zouden de 5e generatie zijn om dit land te bezitten en te bewerken. Maar we moesten betalen voor het erven van wat hij vocht om vast te houden aan … alweer! En nogmaals, mijn vader had niet veel gespaarde geldmiddelen of liquideerbare activa. De weinige liquide middelen die hij had, werden snel besteed aan CPA's, belastingadvocaten, landmeters en taxateurs om te bepalen wat we de IRS verschuldigd waren. We werden dus gedwongen om nog een betalingsplan op te zetten bij de IRS.

We zijn nu elk jaar belast met twee successierechten. Een voor het landgoed van mijn grootmoeder (uit 1997!) En een voor het landgoed van mijn vader. We zullen deze betalingen de komende 15 jaar uitvoeren. Dus proberen we niet alleen om een ​​klein familiebedrijfje rendabel te maken voor onszelf, we proberen het nu rendabel te maken voor de IRS, zodat het niet als federaal land terecht komt.

Vijf generaties lang mijn familie heeft dit land bewerkt. Vijf generaties hebben hun bloed, zweet en tranen in dit land, dit familiebedrijf, gegoten. We hebben onze lokale, staats- en federale inkomstenbelastingen zorgvuldig betaald. We hebben gezaaid in onze lokale, staats- en nationale economie. Maar omdat we nu volgens de definitie van het woord als rijk gedefinieerd zijn, is het bijna onmogelijk om ons familiebezit voor een andere generatie te behouden.

Thomas Jefferson zei ooit: "Een wijze en zuinige regering, die mensen ervan weerhoudt om elkaar te verwonden, wat hen anderszins vrijlaat om hun eigen bezigheden van industrie en verbetering te reguleren, en zal geen rekening houden met de mond van arbeid en brood die het heeft verdiend. Dit is de som van goed bestuur. "Vraag jezelf af of ons verhaal er een is die de som is van goed bestuur.

Bedankt voor je tijd.

Met vriendelijke groeten,

Clayton T. Leverett

Nu dat we hebben het belang van estate planning in het juiste perspectief geplaatst, laten we de krachtige technieken gebruiken die u kunnen helpen om het tragische resultaat van Mr. Leverett te voorkomen.

De 4 basismanieren waarmee u uw belastingaanslag kunt verlagen

Uw successierechten verlagen rekening, je hebt 4 keuzes:

1. Laat het aan je echtgenoot over.

In het algemeen zijn alle bezittingen die aan je echtgenoot zijn overgelaten vrijgesteld van successierechten. Dat is goed. Maar nogmaals, u staat voor wat er met het landgoed gebeurt wanneer uw echtgenoot passeert. Dus je hebt het oorspronkelijke probleem nog steeds niet opgelost.

2. Geef het weg terwijl je leeft.

We laten je zien hoe met een beetje gebruikte bedrijfsstructuur een Family Limited Partnership (FLP) wordt genoemd.

3. Maak een vertrouwensrelatie. Een vertrouwensrelatie verleent de begunstigden alle beste aspecten van bezit van activa (namelijk inkomstenstromen), maar beschermt ze tegen alle slechte zaken (successierechten, crediteuren, zelfs inkomstenbelastingen). We geven u alle informatie die u nodig heeft om aan de slag te gaan.

4. Laat het aan het goede doel. Je hebt je landgoed opgebouwd en nu ben je klaar om het goed te gebruiken. Wist je dat er nog tal van voordelen zijn om van te profiteren terwijl je nog leeft? We laten u twee structuren zien voor de truc met investeringhoed: verhoogd inkomen, verlaagde belastingen en de oprichting van een charitatieve erfenis waar u trots op kunt zijn.

Als u een eigen bedrijf hebt, moet u ook aanvullende stappen nemen om ervoor te zorgen dat de nalatenschap waarmee je je levensgebouw hebt doorgebracht je erfgenamen goed zal dienen. Dus naast de krachtige Estate Planning Structures

, zullen we een kort overzicht van strategieën voor het succes van onze bonusfunctie, s & Estate Planning: Protecting the Golden Goose

. FLP's: een hulpmiddel voor de ruimtelijke ordening dat u in de ban houdt Veel van de huidige familie patriarchen en matriarchs zijn geïnteresseerd in opties voor estate planning die twee vaak tegenstrijdige doelen met elkaar in evenwicht brengen: het onder controle houden van activa tijdens hun levensduur terwijl onroerend goed en inkomstenbelasting worden geminimaliseerd consequenties. Met een FLP (Family Limited Partnership) kunt u beide bereiken. Wat is een gelimiteerd familiebedrijf?

Een FLP is een juridische entiteit. In plaats van "shares" hebben leden een "interesse" in de samenwerking.

Als u al bekend bent met commanditaire vennootschappen, bent u op de hoogte van de structuur van de familieband. Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid is gewoon een beperkte samenwerking met leden die allemaal deel uitmaken van één familie.

Als u niet bekend bent met commanditaire vennootschappen, volgt hier een kort overzicht.

Een commanditaire vennootschap is een entiteit die wordt gecontroleerd door een algemeen partner (GP). De huisarts is verantwoordelijk voor alle besluitvorming, van minder belangrijk administratief werk en boekhoudkundige plichten tot belangrijke beslissingen, zoals verkopen / aankopen van activa en partnerschapsverdelingen.

De huisarts heeft doorgaans slechts 1% tot 5% van het totale eigendom in de commanditaire vennootschap.; Niettemin hebben ze volledige controle over de onderliggende activa. Het grootste deel van de belangstelling voor een commanditaire vennootschap, tot 99%, is eigendom van de commanditaire vennoten (LP's). Lps zijn "beperkt" omdat ze geen beslissingen kunnen nemen. Het zijn volledig passieve leden.

Waarom zou een partner de beslissingsbevoegdheid opgeven? Het antwoord is aansprakelijkheid. In een commanditaire vennootschap zijn de commanditaire vennoten beschermd tegen aansprakelijkheid als de samenwerking wordt aangeklaagd.

Hoe bouwt u een FLP op?

Doorgaans creëert de oudere generatie een FLP en wordt deze de algemene partner. De FLP wordt dan de eigenaar van de activa die de algemene partner daarin plaatst. In ruil voor het bijdragen van deze activa aan het FLP, ontvangt de algemene partner 100% van de interesse in het FLP. FLP's kunnen aandelen, obligaties, bankrekeningen, beleggingsfondsen, onroerend goed (in de vorm van REIT's), en levensverzekeringspolissen evenals andere erfstukken en activa van het gezin, zoals goud, zilver, beeldende kunst en andere verzamelobjecten, bevatten.

Omdat het hele punt van deze oefening is om voor de volgende generatie familieleden te zorgen, deelt de huisarts delen van zijn belang in het FLP weg aan de leden van de volgende generatie. Als er 19 erfgenamen zijn, zal de huisarts misschien besluiten dat elke lp uiteindelijk 5% eigendom krijgt van de FLP, terwijl de huisarts 5% behoudt. De algemene partner verdeelt het eigendomsbelang in de loop der tijd op basis van jaarlijkse en levenslange schenkingsrechtenuitsluitingen. Lp's kunnen kinderen, kleinkinderen en zelfs achterkleinkinderen zijn.

Wat kan een FLP doen?

Het primaire doel van een FLP is het verlagen van inkomsten en successierechten.

Met een FLP kunt u geld boven successierechten gebruiken drempels die moeten worden overgedragen aan de volgende generatie, vrij van successierechten. Het FLP kent ook voordelen voor de winstbelasting. Inkomstenuitkeringen kunnen worden gespreid over familieleden die mogelijk in een lagere belastingschijf vallen en ze vormen een effectieve manier om waarde over te dragen naar de volgende generatie, bovenop de toegestane jaarlijkse en levenslange schenkingsrechtenuitsluitingen.

Bovendien toekomstige asset-appreciatie binnen het FLP vindt plaats in de landgoederen van de jongere generatie en zal niet onderworpen zijn aan successierechten tot hun dood, wat onvoorziene tragedie ver in de toekomst zal zijn. Er zal geen belasting verschuldigd zijn op die waardering wanneer de huisarts sterft.

Maar er zijn nog een aantal andere voordelen te overwegen.

Met een FLP kunt u het eigendom van uw bezittingen overdragen aan uw erfgenamen zonder afstand te doen van de controle over de bezittingen.

Activa gehouden in een FLP zijn grotendeels beschermd tegen rechtszaken, crediteuren en echtscheidingen.

Door alle gezinsgerelateerde activa samen te voegen tot één rechtspersoon, is de overdracht van activa eenvoudiger tijdens uw leven en bij uw overlijden.

Continu familiebezit van bezittingen is verzekerd. Omdat de huisarts de controle over de overgedragen activa kan behouden, is dit een ideale manier om te gebruiken wanneer de oudere generatie niet klaar is om de controle over te dragen aan de jongere generatie. Zelfs met een eigenaarschap van slechts 1% heeft de huisarts volledige controle over managementbeslissingen, investeringen in activa en inkomensverdeling.

• Als de familie dit opgeeft in de formulering van de FLP, kan de controle geleidelijk worden overgedragen naar een nieuwe Huisartsen na verloop van tijd. Dit is een bijzonder nuttige functie omdat controle kan worden overgedragen aan een nieuwe huisarts terwijl eigendomspercentages hetzelfde blijven.

• FLP's bieden ook activabescherming. Omdat de partners niet persoonlijk eigenaar zijn van de activa die in het partnerschap zijn geplaatst, kunnen crediteuren het heel moeilijk krijgen om die activa te bemachtigen. Dat komt omdat het actief dat de partner in eigendom heeft, de partnerschapsbelangen zijn. Een rechterlijk bevel is vereist voor het opgeven van partnerschapsbelangen, en zelfs dan wordt de crediteur alleen betaald met het inkomen van de FLP. Volgens de wet kunnen crediteuren geen distributie van het FLP eisen of partner worden.

• De consolidatie van gezinsactiva vereenvoudigt het doorlopende beheer en de uiteindelijke overdracht van activa. In plaats van specifieke activa op jaarbasis te geven, worden belangen in het FLP overgedragen, wat resulteert in een vereenvoudigde, transparante en consistente aanpak van geschenken.

• Zoek bij de samenstelling van een FLP de hulp in van ervaren juridisch adviseurs die uw vragen en zorg ervoor dat uw FLP correct is gestructureerd. Dood kan onvermijdelijk zijn, maar met een FLP zijn belastingen dat zeker niet.

Bescherm uw rijkdom met een vertrouwen

Wat gebeurt er met uw zuurverdiende rijkdom als u weg bent? Aangezien u het niet kunt meenemen, wilt u misschien een vertrouwensrelatie instellen.

Een vertrouwensrelatie is een juridische entiteit die wordt gecreëerd wanneer een persoon activa onder de controle van een derde plaatst, met als uiteindelijk doel het verschaffen van voordelen aan (toepasselijk benoemde) begunstigden.

Wanneer activa in vertrouwen worden geplaatst en overgedragen voor een trustee worden de activa feitelijk het eigendom van de beheerder, maar zonder het voordeel van eigendom van activa. Met andere woorden, de trustee is een tijdelijke beheerder van de activa, de wettelijke eigenaar, maar alleen in naam. De trustee moet de activa beheren volgens de parameters van de instructies van de trust, ook wel bekend als de "akte."

Alle activa of investeringen kunnen in een trust worden ondergebracht, waardoor ze krachtige estate-planningstools worden. Ten eerste beschermt het overdragen van uw vermogen aan een trust hen effectief tegen schuldeisers. Als u bijvoorbeeld niet in staat zou zijn om een ​​lening terug te betalen die u persoonlijk had gegarandeerd, zou de kredietgever een persoonlijke claim tegen u kunnen indienen en na al uw persoonlijke bezittingen komen. Maar als uw persoonlijke vermogen in een trust was geplaatst, kon de aanklager ze niet aanraken.

Trusts kunnen ook uw belastingaanslag verlagen. Inkomsten verdiend door een trust worden belast tegen 33%, hetzelfde als het tarief betaald door bedrijven maar lager dan het hoogste bestaande marginale tarief (39%) voor individuen.

Over het algemeen zijn er twee basistypen van trusts: vast en discretionair. In een vast vertrouwen stelt de akte het aantal begunstigden en hun aandelen vast. Het is de eenvoudigste en meest rechttoe rechtaan van trusts. Bijvoorbeeld: rijke ouders kunnen een vertrouwensrelatie voor een kind opzetten om ervoor te zorgen dat het kind voldoende wordt verzorgd als de ouders sterven. Discretionaire trusts geven trustees de ruimte om te bepalen wie een begunstigde kan zijn en wat het aandeel van elke begunstigde moet zijn be.

Ongeacht of het een vaststaand of een discretionair gegeven is, een vertrouwensrelatie heeft altijd vier basiscomponenten. Houd er rekening mee dat het gebruikelijk is dat er meerdere mensen aan elke categorie zijn toegewezen:

1) De