Het voor uw planning laten werken |

Dus we hebben enkele eenvoudige voorbeelden gezien, in voorbeeld financiële verklaringen, van hoe dingen anders kunnen gaan dan gepland. Het echte beheer hier is niet alleen de berekeningen, maar eerder het beheer van de verschillen.

Je moet verder kijken dan de cijfers, met de mensen praten, deze dingen meenemen in de vergaderingen, zodat het plan levend blijft tijdens de planning, en wordt management. Het is niet altijd duidelijk.

Veel bedrijven, met name de kleine, ouden van de wereld, negeren of vergeten de andere helft van de budgettering. Begrotingen worden te vaak voorgesteld, besproken, geaccepteerd en vergeten. Variantieanalyse zorgt ervoor dat er een verschil is tussen het werkelijke en het werkelijke aantal. Goed management kijkt naar wat dat verschil voor het bedrijf betekent.

Variantieanalyse varieert van eenvoudig en duidelijk tot geavanceerd en complex. Sommige kostenberekeningssystemen scheiden varianties in vele soorten en categorieën. Soms kan een enkel resultaat worden opgesplitst in vele verschillende variaties, zowel positief als negatief.

De meest geavanceerde systemen scheiden eenheid en prijsfactoren op materialen, gewerkte uren, kosten per uur op directe arbeid en vaste en variabele overheadkosten afwijkingen. Hoewel moeilijk, kan dit soort analyse van onschatbare waarde zijn in een complexe onderneming.

Zoek naar specifieke informatie. Praat met de mensen

Deze weergave van varianties laat zien hoe belangrijk een goede analyse is. In theorie zijn de positieve verschillen goed nieuws omdat ze betekenen dat de uitgaven minder zijn dan begroot. Het negatieve verschil betekent dat uitgaven meer waren dan het budget.

Verdergaand met ons voorbeeld, de $ 5.000 positieve variantie in advertenties betekent dat $ 5.000 minder dan gepland is uitgegeven, en de $ 7.000 positieve variantie in literatuur (dwz onderpanden, zoals brochures, verkooppamfletten en -mappen) in februari betekent dat $ 7000 minder is uitgegeven dan gepland. De negatieve variantie voor reclame in februari en maart en de negatieve variatie voor literatuur in maart laten zien dat er meer werd uitgegeven dan was gepland voor die items.

Het evalueren van deze variaties vereist aandacht. Positieve afwijkingen zijn niet altijd goed nieuws. Bijvoorbeeld:

• De positieve variantie van $ 5.000 in advertenties betekent dat er geen geld is uitgegeven, maar het betekent ook dat er geen advertenties zijn geplaatst. De verkoop van systemen lag ver beneden de verwachtingen voor dezelfde periode - zou de in januari gemiste reclame mogelijk kunnen zijn?
• Voor literatuur kan de positieve $ 7000 in februari het bewijs zijn van een gemiste deadline voor literatuur die pas in maart werd voltooid.. Als dat zo is, lijkt het er op zijn minst op dat de kosten bij voltooiing $ 6.401 waren, iets minder dan de geplande $ 7.000.

Een van de grotere afzonderlijke varianties voor een uitgavenpost in een maand die in de illustratie wordt getoond, was de positieve $ 7000-variantie voor de nieuwe literatuuruitgaven in februari. Is dit goed nieuws of slecht nieuws? Elke variantie zou vragen moeten stimuleren.

• Waarom kostte een project meer of minder dan gepland?
• Werden doelstellingen gehaald?
• Weerspiegelt een positief verschil een kostenbesparing of een niet-uitvoering?
• Is een negatief variantie weerspiegelt een verandering in plannen, een managementfout of een onrealistisch budget?

Een variantietabel kan het management voorzien van belangrijke informatie. Zonder deze gegevens kunnen sommige van deze belangrijke vragen niet worden gevraagd.

Meer over Variantie

Variantieanalyses op verkopen kunnen zeer complex zijn. Er kunnen aanzienlijke verschillen zijn tussen geprojecteerde en werkelijke verkopen vanwege verschillende eenheidsvolumes, of vanwege verschillende gemiddelde prijzen. In het voorbeeld van de verkoopvariantie in dit hoofdstuk laat de variantie van eenheden zien dat de verkoop van systemen teleurstellend was. In de kostenvariantie zien we echter dat de advertentiekosten en verzendkosten lager waren dan gepland. Zou er een verband kunnen zijn tussen de bespaarde kosten in mailing en de lager dan geplande verkopen? Ja, natuurlijk kan dat.

De verzendkosten waren veel minder dan gepland, maar als gevolg daarvan kwam de geplande verkoop nooit. De positieve kostenvariantie is dus niet goed voor het bedrijf. De verkoop- en marketingkosten lagen ook boven het plan in maart, wat weer een negatief verschil veroorzaakte.

De eerder weergegeven verkoopprognose-variantietabel, die verschillen in eenheden en verkoopafwijkingen vergelijkt, levert geen verrassingen op. De lager dan verwachte verkoop per eenheid had ook lagere verkoopcijfers dan verwacht. Vergelijk dat met Service, waarbij lagere eenheden hogere verkopen hebben opgeleverd (wat wijst op veel hogere prijzen dan gepland). Is dit een indicatie van een nieuwe winstkans of een nieuwe trend? Dit hangt duidelijk af van de specifieke kenmerken van uw bedrijf.

Het is vaak moeilijk te zeggen wat de verschillen in kosten heeft veroorzaakt. Als uitgavenplanningen niet worden gehaald, kan de variantie worden veroorzaakt door eenvoudig een lager volume. Het management wil waarschijnlijk de resultaten per eenheid en de werkelijke prijs en de gedetailleerde feedback op de marketingprogramma's weten.

Samenvatting

De kwaliteit van een bedrijfsplan wordt niet gemeten aan de hand van de kwaliteit van zijn ideeën, analyse of presentatie, maar alleen door de implementatie die het veroorzaakt. Het is natuurlijk zo dat sommige bedrijfsplannen alleen worden ontwikkeld als verkoopdocumenten om financiële middelen te genereren. Voor deze plannen wordt hun waarde gemeten aan de hand van hun effectiviteit bij het verkopen van een zakelijke mogelijkheid aan een potentiële belegger. Voor plannen die zijn gemaakt om een ​​bedrijf te runnen, wordt hun waarde gemeten aan de hand van hoeveel ze helpen een bedrijf te runnen - met andere woorden, de implementatie ervan.

Variantieanalyse is essentieel voor goed management. Je moet budgetten volgen en opvolgen, voornamelijk via variantie-analyse, of de budgetten zullen onbruikbaar zijn. Hoewel variantie-analyse erg complex kan zijn, is de belangrijkste leidraad gezond verstand. Over het algemeen is een budgetoverschrijding een positieve variantie en een te hoog budget is een negatief verschil. Maar de echte test van het management zou moeten zijn of het resultaat goed was voor het bedrijfsleven.