Definitie van interne controles & Voorbeeld |

Wat het is:

Interne bedieningselementen zijn de methoden en processen waarmee een bedrijf ervoor zorgt dat de organisatie zich aan de regels houdt belangrijk beleid en verplichtingen. De raad van bestuur, het management en andere leidinggevenden van een bedrijf zijn verantwoordelijk voor het handhaven van de interne beheersing.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Interne controle heeft vijf primaire elementen, die in 1992 door het Comité van Sponsoring werden ontwikkeld Organisaties van de Treadway Commission (COSO):

1. Control environment. Deze activiteit houdt in dat ervoor wordt gezorgd dat het bedrijf ethisch gedrag aanmoedigt en passende beleidslijnen en procedures creëert. Het houdt ook in ervoor te zorgen dat de financiële overzichten worden opgesteld volgens algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP). Vaak geeft het management de toon aan voor de controleomgeving van een bedrijf.
2. Risicobeoordeling. Deze activiteit behelst het detecteren van bedreigingen en zwakke punten die het vermogen van het bedrijf om fraude, misbruik of wandaden op te sporen en te voorkomen in gevaar kunnen brengen. Meer specifiek houdt deze activiteit rekening met de gevolgen van zaken als het niet opnemen of vastleggen van alle transacties, het met terugwerkende kracht wijzigen van transacties, het maken van wiskundige fouten in formules of kernberekeningen of het niet maken van betrouwbare schattingen.
3. Controleactiviteiten. Controleactiviteiten zijn activiteiten die ervoor zorgen dat een bedrijf wordt beschermd voordat een belangrijke activiteit of beslissing plaatsvindt. Dit kan inhouden dat een autorisatie van verschillende managers vereist is voordat een aankoop, actie of beslissing wordt uitgevoerd, of dat de documentatie wordt uitgevoerd door interne advocaten voordat ze worden gepubliceerd.
4. Informatie en communicatie. Deze activiteit omvat het bieden van een manier om klokkenluiders en buitenstaanders om meldingen van ongepastheid, corruptie of verdachte activiteiten te melden, te behandelen en te behandelen. Het omvat ook de bredere aspecten van het simpelweg bieden van een manier voor werknemers om toegang te krijgen tot en te horen van leidinggevenden en om efficiënt te communiceren.
5. Monitoring. Deze activiteit houdt in dat iedereen ervoor zorgt dat de juiste procedures worden gevolgd. Dit kan het implementeren van goedkeurings-, autorisatie-, afstemmings- en verificatieprocedures omvatten die transacties en beslissingen dubbel controleren.

Auditors moeten tekortkomingen in de interne beheersing van een bedrijf melden. Dienovereenkomstig bestaat er een aanzienlijke controverse over wat een geschikte of gebrekkige controle is.

Waarom het ertoe doet:

Er bestaan ​​interne controles om fraude, misbruik of onethische activiteit te voorkomen en op te sporen, vooral met betrekking tot de verzameling en presentatie van financiële informatie. Het doel is ervoor te zorgen dat de financiële rapporten van een bedrijf betrouwbaar en nauwkeurig zijn. Om deze reden moet de CEO en chief financial officer (CFO) van een bedrijf dat onder de Sarbanes-Oxley-wet valt, schriftelijk verklaren dat de financiële toelichtingen van het bedrijf in overeenstemming zijn met de wet en de toestand van het bedrijf getrouw weergeven. De CEO en CFO moeten ook verklaren dat zij de interne financiële controle van de onderneming hebben geïnspecteerd. <> Om te voorkomen dat directeuren en functionarissen misleidende financiële overzichten voor persoonlijk gewin uitgeven, maakt de Sarbanes-Oxley-wet het een federaal misdrijf dat een bedrijfsfunctionaris onder druk staat of een auditor manipuleren om de financiële overzichten van een bedrijf misleidend te maken. Verder, als een bedrijf gedwongen wordt zijn financiën te herzien, moeten in de meeste gevallen de CEO en CFO van het bedrijf bonussen, compensaties of winsten teruggeven die zijn gemaakt op persoonlijke transacties van de effecten van de onderneming gedurende het jaar nadat de foutieve documenten voor het eerst werden vrijgegeven.