Was 2013 een keerpunt voor paren van hetzelfde geslacht?

Van Gavin DiStasi

Lees meer over Gavin op onze site Vraag een adviseur

Nu 2014 officieel is aangekomen en we de boeken over 2013 sluiten, kan het zeker worden vergeven dat we ons inlaten met hyperbole over wat een spandoekjaar dit verleden is geweest. De S & P 500 rekende immers tot en met december op tot 29%, de beste jaarlijkse prestatie sinds 1997 en de halcyon-dagen van de eerste tech-bubbel¹. In november daalde het werkloosheidspercentage in de VS voor het eerst sinds 2008 tot onder de 7%², waardoor de Federal Reserve Board begon aan de gevreesde afbouw van hun obligatie-inkoopprogramma; een beweging die niet resulteerde in een uitverkoop van de aandelenmarkt zoals velen hadden gevreesd, maar in een versterking van de huidige rally. Zelfs het Congres wilde aan het einde van het jaar instappen in de goede vibes en samenkomen om voor het eerst sinds 2011 een budgetdeal te halen. Hoewel al deze prestaties al dan niet actuele, duurzame trends aangeven, lijkt het waarschijnlijk dat voor een deel van de bevolking, koppels van hetzelfde geslacht, zal 2013 worden beschouwd als een echte game-wisselaar als er in de komende jaren naar wordt gekeken.

Het afgelopen jaar bereikte de steun voor de legalisering van het homohuwelijk een recordhoogte met bijna 60% van het land, volgens een ABC News / Washington Post-enquête³. We zagen twee professionele atleten, Robbie Rogers in de MLS en Jason Collins in de NBA, naar buiten komen en markeerden de eerste keer dat een professionele atleet in de bloei van zijn carrière naar buiten kwam. In 2013 werden negen staten toegevoegd aan de lijst waar het homohuwelijk legaal is, waardoor het totaal op 18 komt, plus het District of Columbia. Maar het was het Hooggerechtshof dat de grootste stimulans gaf aan de beweging voor gelijkheid van het huwelijk voor koppels van hetzelfde geslacht met zijn historische beslissing in Verenigde Staten v. Windsor, een deel van de Defense of Marriage Act (DOMA) in juni. De rechtbank heeft ook geweigerd zich uit te spreken over de uitdaging van California Proposition 8, het terug te schoppen naar een lagere rechtbank en het huwelijk van het homohuwelijk in de staat effectief opnieuw in te voeren. De vertakkingen van deze twee uitspraken zijn niet volledig bekend en zullen waarschijnlijk niet voor vele jaren zijn, maar ze zijn verreikend en kunnen misschien wel de belangrijkste wetgeving zijn, zeker vanuit het oogpunt van financiële en estate planning, dat koppels van hetzelfde geslacht heb ik nog gezien.

In de onmiddellijke nasleep van deze twee beslissingen volgden federale regelgevers en het ministerie van Defensie snel wat praktische richtlijnen, wat de invloed van deze uitspraken aangeeft. De DOD heeft haar plan aangekondigd om echtelijke en gezinsbijslagen uit te breiden naar alle geüniformeerde servicemedewerkers en civiele medewerkers van het ministerie van Defensie, ongeacht seksuele geaardheid, op voorwaarde dat ze een geldige huwelijksakte hebben. Vervolgens hebben federale toezichthouders de volgende rulings / releases uitgegeven:

1. IRS Revenue Ruling 2013-17-bevestigd dat paren van gelijk geslacht die wettelijk getrouwd zijn, als zodanig behandeld zullen worden voor alle federale belastingdoeleinden, ongeacht de wet in hun land van verblijf.
2. Technische release nr. 2013-04 van DOL- past vergelijkbare principes toe op werkgeverspensioen en welzijnsplannen die onderhevig zijn aan ERISA.
3. RS Notice 2013-61Biedt begeleiding bij claims voor restituties van te veel betaalde belasting door gehuwde paren van hetzelfde geslacht.

Uiteraard de Windsor beslissing is om vele redenen belangrijk, maar hier zijn enkele van de praktische consequenties voor paren van hetzelfde geslacht met betrekking tot pensioen- en vermogensplanning. Om te beginnen, bij overlijden van een overlevende echtgenoot, zal de nalatenschap alleen onderworpen zijn aan de 40% successierechten voor zover dat landgoed de gecombineerde vrijstelling overschrijdt. Bovendien kunnen getrouwde koppels van hetzelfde geslacht nu:

• Maak onbeperkte overdrachten naar elkaar, hetzij tijdens het leven of bij overlijden, zonder onderworpen te zijn aan federale schenking of successierechten.
• Combineer de ongebruikte onroerende voorheffing van een echtgeno (o) t (e) met de vrijstelling van de successierechten van de overlevende echtgeno (o) t (e).
• Het gezamenlijke bestand keert terug om te profiteren van de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten, waardoor de rijkere echtgenoot belastingvrije overschrijvingen kan doen aan een derde partij tot $ 28.000 (paren moeten een schenkingsbelastingaangifte indienen om "schifting van geschenken" te kiezen).

Aan de kant van het pensioenplan moeten echtgenoten van hetzelfde geslacht nu worden behandeld als echtgenoten voor alle doeleinden, inclusief gekwalificeerde binnenlandse relaties, nabestaandenuitkeringen en toestemmingsvereisten voor planuitkeringen. Hoewel er zeker meer begeleiding van regelgevende instanties komt, moeten werkgevers:

• Controleer grondig de bestaande uitkeringsregelingen (bijvoorbeeld alle pensioen, winstdeling, cafetaria en collectieve gezondheidsplannen) om te bepalen waar veranderingen waarschijnlijk nodig zijn
• Vat samen en communiceer in hoeverre de voordelen van het aanbod zullen veranderen Windsor en de recente uitspraken van de IRS en DOL.
• Controleer de administratieve procedures en formulieren om mogelijke gebieden voor herziening te identificeren (dat wil zeggen de toestemming voor de echtelijke partner en de formulieren voor begunstigingstoekenningen).

Terwijl werkgevers hoogstwaarschijnlijk zullen wachten om hun planningsdocumenten te wijzigen totdat ze verdere begeleiding van de IRS en DOL ontvangen, moeten ze er onmiddellijk voor zorgen dat alle wettelijke huwelijken worden erkend in de administratie van de personeelsbeloningsplannen die zij sponsoren.

In de praktijk moeten alle sponsoren van het plan die mogelijk hetzelfde personeel hebben, contact opnemen met hun belastingprofessionals om ervoor te zorgen dat ze in overeenstemming zijn met de nieuwe richtlijnen in de toekomst en op de hoogte blijven van nieuwe ontwikkelingen die van invloed kunnen zijn op hun plannen.

Op dezelfde manier zouden individuele klanten van hetzelfde geslacht moeten overleggen met hun leveranciers (inclusief belastingprofessionals, makelaars in vermogensplanning en financiële adviseurs) om ervoor te zorgen dat ze ten volle profiteren van de nieuwe regels en om te zien of veranderingen nodig zijn in hun financiële en nalatenschap. plannen.

Zeker, de strijd om de gelijkheid van het huwelijk is nog lang niet gewonnen, en we zullen de slinger waarschijnlijk de komende maanden en jaren vaak zien heen en weer slingeren, maar dit afgelopen jaar was misschien wel de meest diepgaande beweging, althans van een financiële standpunt, die koppels van hetzelfde geslacht in dit land hebben nog genoten.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

De meningen in dit materiaal zijn uitsluitend bedoeld als algemene informatie en zijn niet bedoeld als een specifiek advies of aanbeveling voor een persoon.

Deze informatie is niet bedoeld als vervanging voor specifiek geïndividualiseerd belastingadvies. We raden u aan uw specifieke belastingaangelegenheden te bespreken met een gekwalificeerde belastingadviseur