Belasting op internetverkopen |
?Bitcoin en Belasting 2020: Gewoon Betalen!!? | Doopie Cash
Hier is het dunne op internet omzetbelasting: wie betaalt het, wie niet en waarom maakt het verschil voor overheden? en brick-and-mortar retailers.
Het is nauwelijks een geheim dat shoppers een hekel hebben aan het betalen van omzetbelasting en dol zijn op een belastingvrij koopje. Zo zijn de belastingvrije winkels op luchthavens die zo succesvol zijn in het scheiden van reizigers uit de Bahama's van hun Mai Tai-geld gescheiden. Maar omdat u een internationale instapkaart nodig hebt voordat u een bar met belastingvrije designerzeep kunt kopen, vormt de verkoop van deze winkels een kleine bedreiging voor zowel Main Street-verkopers als belastingverzamelaars.
Betreed het internet, waar u belastingvrij kunt winkelen naar een nieuw niveau. Het winkelen zonder belastingen is een van de belangrijkste aantrekkingspunten geworden van online verkopers die consumenten willen vasthouden aan click-and-charge-aankopen. Ondanks wat u wel eens hoort, zijn sommige internetverkopen onderhevig aan omzetbelasting en hebben consumenten vaak de verantwoordelijkheid om onbetaalde omzetbelasting op online aankopen rechtstreeks af te dragen aan hun staat.
Incasso btw: sommige doen, andere niet
De verplichting om omzetbelasting te betalen wordt bepaald door de locatie van de koper en niet door de verkoper. Als een bedrijf niet fysiek aanwezig is in een bepaalde staat, zoals een winkel of magazijn, is het niet verplicht omzetbelasting te innen voor verkopen van klanten in die staat. In juridisch opzicht wordt dit verband tussen verkoop en locatie een 'nexus' genoemd en werd het ingesteld door het Amerikaanse Hooggerechtshof in Quill v. North Dakota, 504 US 298 (1992).
Voorbeeld
Margo is gepassioneerd over zeldzame orchideeën. Helaas woont ze in een klein stadje in Indiana, waar haar plaatselijke kinderdagverblijf niet de rassen draagt waar ze van houdt. In plaats daarvan bestelt Margo haar benodigdheden online bij een orchideeënleverancier met het hoofdkantoor in Vermont. De leverancier heeft alle faciliteiten in Vermont en int de betaling in Vermont. Margo hoeft geen Indiana omzetbelasting te betalen over haar orchideeën. Een paar maanden later opent de leverancier een magazijn in Indiana om zijn online bestellingen voor het hele land af te handelen. Margo blijft haar orchideeën bestellen vanuit het hoofdkantoor in Vermont, maar ze moet nu Indiana omzetbelasting betalen. Haar rit met de belastingvrije trein is voorbij.
Uitzonderingen op de regel
Veel grote retailers met lokale winkels kunnen hun producten belastingvrij via internet verkopen omdat ze afzonderlijke juridische dochterondernemingen hebben opgezet om met internet zaken te doen. Anders gezegd, de Barnes & Noble die je online koopt, is een ander bedrijf dan Barnes & Noble in het winkelcentrum. Aangezien de online Barnes & Noble geen fysieke aanwezigheid heeft in uw land, wordt er geen omzetbelasting in rekening gebracht voor online aankopen. De praktijk van het opzetten van een afzonderlijke juridische entiteit, voornamelijk om omzetbelastingen te vermijden, heeft de woede van duizenden fysieke retailers doen wekken, waarvan de klanten nog steeds belasting moeten betalen. <> Het probleem wordt zelfs nog groter als de online en offline entiteiten van een bedrijf wat ervaring opdoen klanten interactie. Een consument koopt bijvoorbeeld belastingvrije golfclubs van Wal-Mart.com maar mag deze offline retourneren naar de lokale Wal-Mart-winkel. Of dergelijke entiteiten juridisch onafhankelijk van elkaar zijn, is een kwestie die nog niet is getest in de rechtbank.
Uw verantwoordelijkheid om omzetbelasting te betalen
Als u in een staat woont die omzetbelasting in rekening brengt, maar niet betaalt op internet aankoop, bent u nog steeds verplicht om de belasting aan de staat te betalen. Wanneer u het rechtstreeks aan de staat betaalt, wordt dit aangeduid als "gebruiksbelasting" in plaats van omzetbelasting.
Het enige verschil tussen verkoop- en gebruiksbelasting is welke persoon - verkoper of koper - de staat betaalt. In theorie is het gebruik van belastingen slechts een back-upplan om ervoor te zorgen dat de overheid inkomsten ontvangt voor elk belastbaar artikel dat binnen zijn grenzen wordt gekocht. Maar omdat het verzamelen van gebruiksbelasting op kleinere aankopen zoveel problemen oplevert, hebben staten van oudsher geprobeerd een gebruiksbelasting te heffen op items met een groot aantal tickets waarvoor een licentie is vereist, zoals auto's en boten.
Nu zijn sommige staten, waaronder Connecticut, Maine, Nebraska, New Jersey en North Carolina, echter van houding veranderd en intensiveren ze hun inspanningen om belasting te innen. Maar bureaucratie, complexe belastingregels en beperkte staatsmiddelen hebben tot nu toe de meeste staten belet gebruik te maken van belasting. Aangezien overheidsregeringen aanzienlijke inkomsten verliezen, kan het verzamelen van gebruiksbelastingen een prioriteit worden als de federale overheid doorgaat met het verbod op e-commerce-belastingen op internet.
De toekomst van het internet als een belastingvrije zone
Het is moeilijk te voorspellen of internetaankopen belastingvrij blijven. In 1998 keurde het Congres de Internet Tax Freedom Act (ITFA) goed, waarmee een moratorium van drie jaar werd ingesteld op het belasten van internettoegangsdiensten op staats- of lokaal niveau. "Internettoegangsservice" wordt gedefinieerd als elke dienst waarmee gebruikers informatie, e-mail of andere online diensten kunnen verkrijgen en omvat kleine Internet Service Providers (ISP's), grote informatieportalen zoals Yahoo en andere websites en bedrijven die connectiviteit en informatie bieden, zoals als AOL.
Om de toekomst van belastingen op internet te bepalen, heeft het Congres een 19 - Adviescommissie elektronische handel om internetbelasting te bestuderen en verslag uit te brengen op 21 april 2000. Uit eerdere verslagen van de Commissie blijkt dat zij het Congres zal aanbevelen om het internet tot 2006 als een belastingvrije zone te handhaven. Federale wetgeving na deze voorstellen is al in het Congres geïntroduceerd.
Uiteraard is er veel weerstand van nationale overheden en fysieke retailers. Een blik op de cijfers verklaart waarom. De belastinginkomsten op de omzet bedragen momenteel ongeveer $ 150 miljard per jaar en vormen ongeveer een derde van alle staatsinkomsten. Deze belastingen betalen voor alles, van scholen en politie tot wegen, parken en andere overheidsdiensten. Staten die geen eigen inkomstenbelasting hebben, zoals Texas, zijn nog meer afhankelijk van omzetbelasting. (De vijf staten die geen omzetbelasting hebben - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon - zijn helemaal niet gewond). Op basis van algemeen aanvaarde internetverkoopramingen zou de omzetdaling in onbetaalde verkoopbelasting uit online transacties tegen 2003 kunnen oplopen tot $ 10,8 miljard.
Veel detailhandelaren in Main Street zijn van mening dat het toestaan van consumenten om omzetbelasting te vermijden online winkeliers een oneerlijk concurrentievoordeel oplevert, vooral in staten waar de omzetbelasting hoog is. Ze zijn vooral verbolgen door grote detailhandelaren van wie de internetfilialen belastingvrije verkoop toestaan, maar toestaan dat online aankopen worden teruggestuurd naar fysieke winkels. Voorstanders van gelijke belasting voor alle detailhandelaren hebben hun woede geuit over het feit dat de Commissie hun belangen onvoldoende behartigt en zijn van mening dat het verslag van de Commissie aan het Congres partijdig zal zijn.
Gestroomlijnd verkoop- en gebruiksbelastingproject
In 2002 organiseerden de deelstaten terugvechten. Onder een door de staat geleid initiatief dat bekend staat als de gestroomlijnde verkoop- en gebruiksbindingovereenkomst (SSUTA), hebben 40 staten en het District of Columbia zich verenigd om hun verkoopbelastingcodes te vereenvoudigen om het verzamelen van btw gemakkelijker te maken. Onder SSUTA blijft de inning van omzetbelasting vrijwillig. Het wordt echter beschouwd als een noodzakelijke springplank naar federale wetgeving. De SSUTA heeft grip gekregen. Verschillende nationale retailers hebben met lidstaten onderhandeld over amnestieovereenkomsten in ruil voor toekomstige inning van omzetbelasting, en er zullen er nog meer volgen. Daarnaast hebben verschillende staten hun belastingwetgeving al aangepast om zich aan de SSUTA aan te passen. Met al deze druk vanuit staten zijn veel experts van mening dat u de komende jaren een paar dollars meer in uw winkelwagentje voor openbare verkoopbelastingen zult storten.
Meer informatie over belasting op internetbelasting
U kunt de website van de Commissie voor elektronische handel vinden op //www.ecommercecommission.org.
Andere informatieve websites zijn onder meer:
E-fairness, (//www.e-fairness.org) vertegenwoordiger van handelaar organisaties lobbyen bij het Congres voor gelijke belasting.
Het Sales Tax Institute, (//www.salestaxinstitute.com) biedt een scala aan diensten en links die verband houden met omzetbelasting.
The The Streamlined Sales Tax Governing Board (http: //www.streamlinedsalestax.org) onderhoudt een website die de voortgang van de organisatie beschrijft.
