Qualifying Disposition Definition & Example |

What it is:

A kwalificerende dispositie is de verkoop, overdracht of omruiling van aandelen die een belegger verwerft van een incentive stock option (ISO) of aandelenplan voor personeelsaandelen (ESPP) en wordt belast tegen de koerswinst.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Laten we bijvoorbeeld aannemen dat John Doe werkt als een financieel analist in bedrijf XYZ. In de loop van de jaren heeft hij 1.000 opties gekregen om aandelen van het bedrijf XYZ te kopen voor $ 10 per aandeel in het kader van het incentive stock option plan van het bedrijf.

John verlaat zijn baan twee jaar later, maar oefent zijn ISO's uit en betaalt $ 10.000 voor zijn 1.000 aandelen. Drie jaar later vindt hij een koper voor zijn aandelen tegen $ 25 per aandeel en verkoopt zo zijn aandelen, goed voor een nette winst van $ 15.000. Omdat John zijn aandelen verkocht ten minste een jaar na ontvangst van de aandelen en twee jaar na ontvangst van zijn ISO's, betaalt John vermogenswinstbelasting op lange termijn (15%) op de $ 15.000 in plaats van belasting te betalen tegen zijn marginale belastingtarief (zeg 30%)). Als John te snel zijn bedrijfs-XYZ-aandelen verkoopt, overdraagt, weggeeft of kortsluit, verliest hij het belastingvoordeel en moet hij gewone inkomstenbelasting over de winst betalen.

Waarom het belangrijk is:

Ervoor zorgen dat een kwalificerende dispositie is inderdaad "in aanmerking komend" is cruciaal voor beleggers die aandelenopties hebben omdat de fiscale gevolgen ernstig zijn. In het geval van John Doe, had hij de aandelen eerder verkocht, dan had hij misschien $ 4.500 aan belastingen moeten betalen in plaats van $ 2.250. Omdat de vermogenswinstbelasting op lange termijn over het algemeen laag is in vergelijking met normale belastingtarieven, worden beleggers in hoge belastingschalen meer getroffen door het ontbreken van een kwalificerende beschikking.