Meer belasting betalen vandaag is misschien wel de beste AMT-strategie

Door Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Lees meer over Geoffrey op Ask a Advisor van Investmentmatome

Tijdens uw belastingplanning aan het einde van het jaar zou u kunnen constateren dat u vastzit aan het betalen van de alternatieve minimum belasting, een alternatieve methode voor het berekenen van inkomstenbelasting die parallel loopt aan het reguliere belastingstelsel. Als dat het geval is, moet u zich richten op het verlagen van uw inkomstenbelasting in de komende jaren.

Over het algemeen zou u dat doen door uw niveau van gewoon inkomen te verhogen dat normaal wordt belast tegen uw hoogste federale marginale belastingtarief. Dit lijkt misschien een contra-intuïtieve manier om de angel van uw belastingplicht te verminderen, maar het is logisch als u bedenkt hoe de AMT werkt en de belastingschijven die bij elk belastingstelsel horen.

Hoe de AMT werkt

Onder het reguliere systeem, waarin het belastbaar inkomen grotendeels uw eigen schijf bepaalt, is het hoogste belastingtarief 39,6%. Onder het AMT-systeem is het hoogste percentage 28%. De AMT heeft minder belastingschijven, maar is ingewikkelder omdat bepaalde soorten inkomsten, ontheffingen en gespecificeerde aftrekposten meewegen in uw belastbare inkomen. U berekent zowel uw reguliere federaal belastbaar inkomen (RTI) als uw alternatief minimum belastbaar inkomen (AMTI) om uw belastingverplichting onder elk systeem te bepalen en vervolgens het hoogste van de twee te betalen.

Dus als je AMT moet betalen, kun je door je gewone inkomen te verhogen tot een bepaalde drempel, echt profiteren van de laagste van de twee hoogste tarieven. Het betekent niet dat u minder belasting hoeft te betalen; in plaats daarvan is het een strategie om het inkomen te versnellen om nu te profiteren van het belastingtarief van 28% onder het AMT-systeem, in plaats van dat het verhoogde inkomen later wordt blootgesteld aan een tarief van 39,6% onder het reguliere systeem.

Het betalen van AMT is duur, maar je kunt de impact op je inkomen minimaliseren als je in de 'sweet spot' valt. Dit is het bereik waar AMT-inkomsten meer dan $ 494.900 zijn - het punt waarop de AMT-vrijstelling vervalt voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen - en onder het punt waarop AMT en het gewone belastingtarief samenkomen.

Vanwege de manier waarop de eliminatie van de AMT-vrijstelling werkt, kan uw effectieve AMT-marginale tarief oplopen tot 35%. Maar als de vrijstelling volledig is afgebouwd, daalt uw marginale AMT-rente tot 28% en blijft daar totdat uw inkomen hoog genoeg is om u terug te duwen naar het gewone belastingstelsel waar u 39,6% betaalt. We verwijzen naar dit venster, waar het marginale belastingtarief 28% is, als de AMT-snoepspot.

Deze goede plek hangt af van uw financiële situatie. Als u binnen dit bereik valt en als u verwacht dat u in de daaropvolgende jaren in de top van de normale belastingschijf staat, kunt en moet u naar manieren zoeken om uw inkomsten te verhogen en dit te laten belasten met het hoogste AMT-tarief in plaats van het hoogste federale tarief.

Het inkomen verhogen

Het versnellen van uw inkomen is een strategie om het verschil te benutten tussen de hoogste AMT-marginale rentevoet van 28% en de hoogste gewone rente van 39,6%. Het gaat erom te kiezen om het inkomen nu te verhogen om de belasting te betalen op 28% in plaats van op 39,6% in de toekomst op het hogere inkomen.

Twee van de meer gebruikelijke methoden om inkomen te versnellen, zijn niet-gekwalificeerde aandelenopties en een gedeeltelijke omzetting van traditionele IRA-activa in een Roth IRA.

Uitoefening van niet-gekwalificeerde aandelenopties

Niet-gekwalificeerde aandelenopties verschillen van incentive-aandelenopties doordat u in het algemeen gewone inkomstenbelasting betaalt over het verschil tussen de subsidieprijs en de prijs wanneer u de optie uitoefent, of het onderhandelingselement.

Bedrijfsleiders kunnen hun inkomen strategisch verhogen door niet-gekwalificeerde aandelenopties uit te oefenen en te verkopen, met name die welke diep in het geld zitten - wat betekent dat de huidige aandelenprijs ruim boven de uitoefenprijs van de optie in uw contract ligt - of die in de buurt liggen van de vervaldatum, of een combinatie van beide.

Als u bijvoorbeeld 1.000 aandelenopties hebt met een uitoefenprijs van $ 5 die aflopen in de komende 12 maanden en de aandelen worden momenteel verhandeld tegen $ 105, zal de uitoefening van die opties $ 100.000 aan inkomsten genereren. Aangezien de opties de komende 12 maanden vervallen, moet u ze dit jaar of de volgende keer oefenen. Als u dit jaar in de 28% AMT-schijf zit, maar verwacht dat uw inkomen volgend jaar bijzonder hoog zal zijn, waardoor u uit het AMT-bereik komt en in de bovenste 39,6% gewone inkomensgroep valt, dan zou u moeten overwegen uw opties dit jaar uit te oefenen.

Roth IRA-conversie

Als u geld heeft geïnvesteerd in een traditionele IRA, overweeg dan een gedeeltelijke omzetting van activa van die IRA naar een Roth IRA om uw inkomsten te verhogen.

Activa in een traditionele IRA zijn fiscaal uitgesteld, wat betekent dat eventuele winsten uit groei, rente of dividenden op die rekening niet worden belast wanneer ze zich voordoen. Opnames worden belast als gewoon inkomen. Daarnaast moeten verplichte opnames van traditionele IRA's beginnen uiterlijk op 70½. Daarentegen zijn gekwalificeerde distributies van een Roth IRA belastingvrij en Roth IRA's zijn over het algemeen niet onderworpen aan vereiste minimale distributies of RMD's.

Wanneer u activa van een traditionele IRA naar een Roth IRA converteert, wordt dat bedrag in het jaar van de conversie beschouwd als belast inkomen. Als u een grote, aan de gang zijnde inkomstenstroom hebt waarvan u verwacht dat ze zal aanhouden met pensioen - zoals een pensioen, inkomen uit onroerend goed of saldi van pensioenregelingen die grote RMD's veroorzaken - en die worden belast tegen de hoogste koersen, dan wilt u misschien een gedeeltelijke conversie van traditionele IRA-activa naar een Roth IRA in de jaren dat u in het hoogste AMT-tarief van 28% zit, in plaats van het hoogste gewone federale tarief van 39,6%.

Op de lange termijn kunt u met deze strategie activa voor de Roth IRA belastingvrij laten groeien voor uzelf, uw echtgenoot en / of uw volgende generatie begunstigden. Het omgerekende bedrag is niet onderworpen aan minimale distributievereisten. Als u zich zorgen maakt over de mogelijkheid van een toekomstige verhoging van de inkomstenbelastingtarieven, kunt u het risico afdekken door de activa naar een Roth IRA te verplaatsen. En als u tijdens uw pensioenjaren een beroep moet doen op vermogen, kunt u dit doen zonder extra belastingplicht te creëren.

Praat met een belastingprofessional

Merk op dat met de verkiezing van Donald Trump belastinghervorming in de toekomst op tafel zou kunnen komen. Als Trump's voorgestelde belastingwijzigingen - die vragen om een ​​verlaging van het hoogste reguliere belastingtarief en de eliminatie van AMT - worden aangenomen, kunnen AMT-belastingstrategieën overbodig worden. Alleen het Congres heeft echter de macht om de belastingwetgeving te wijzigen, dus moet nog worden vastgesteld hoe waarschijnlijk deze veranderingen zijn. Praat met een belastingdeskundige om de beste belastingstrategieën voor uw situatie te bespreken.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, is een senior adviseur en chief compliance officer bij Mosaic Financial Partners.