Netto ongerealiseerde waardering: een vaak over het hoofd geziene strategie voor de aandelen van werkgevers

door J. Kevin Stophel

Lees meer over Kevin op onze site Vraag een adviseur

Veel bedrijven bieden werknemers gekwalificeerde plannen om bedrijfsaandelen te kopen of zij staan ​​zakelijke bijdragen van bedrijfseffecten op andere manieren toe. Hoewel het meer gebruikelijk is dat grotere, beursgenoteerde bedrijven aandelenaankoopplannen aanbieden, bieden kleinere, niet-beursgenoteerde bedrijven ze ook aan. Als u via een dergelijk plan aandelen van het bedrijf hebt gekocht, is er goed nieuws: u hebt een belastingverminderingstool beschikbaar die uw belastingaanslag kan verminderen.

De publicatie 575 van de IRS verschaft een leidraad voor het berekenen van de belasting op de maatstaf van heffing van een forfaitaire uitkering, wat in sommige gevallen een betere keuze kan zijn. Een forfaitaire uitkering is een alternatief voor het omzetten van een gekwalificeerde planbalans naar een nieuw gekwalificeerd bedrijfspensioenplan of naar een rekening zoals een IRA. Een forfaitaire uitkering van werkgeverseffecten - bedrijfsvoorraad, obligaties of bepaalde obligaties - biedt een optie om de belasting op de netto niet-gerealiseerde appreciatie (NUA) in de effecten uit te stellen. NUA is de netto toename van de waarde van de effecten terwijl ze zich in het gekwalificeerde planvertrouwen bevonden.

Stel bijvoorbeeld dat Harry de afgelopen 20 jaar heeft gewerkt voor beursgenoteerd bedrijf P en heeft deelgenomen aan het inkoopplan voor aandelen van de onderneming. In die tijd kocht Harry $ 20.000 aan P-aandelen door uitstel van betaling aan het plan. Zijn plansaldo is $ 80.000, wat zijn $ 20.000, de basis vertegenwoordigt, plus $ 60.000 aan aandelenwaardering.

Harry is 65 en gaat met pensioen en denkt na over wat hij moet doen met dit planevenwicht. Hij kan het in het bedrijfsplan houden, maar hij zal de investeringen geconcentreerd moeten houden in P-aandelen, de enige optie die beschikbaar is via het plan. Of hij kan de voorraad, of de opbrengst van de verkoop van de voorraad, in een IRA rollen. Of, hij kan een forfait nemen en van de NUA-regels profiteren om zijn belastingdruk te verlagen.

Als Harry een forfaitaire uitkering van de P-aandelen neemt, hoeft hij alleen de gewone inkomstenbelasting te betalen over zijn $ 20.000. De waardering van de aandelen, de NUA, die $ 60.000 is, zal worden behandeld als langetermijnwinst wanneer Harry de aandelen verkoopt of ruilt. Elke groei voorbij de basis en NUA zal belastbaar zijn aan vermogenswinsten, afhankelijk van de houdperiode na distributie.

Dit betekent dat Harry alleen inkomstenbelasting over zijn $ 20.000 in de aandelen zou moeten betalen als deze wordt verdeeld. Als hij de aandelen voor een jaar of langer vasthoudt na de distributiedatum vóór de verkoop van de aandelen, worden het NUA-bedrag en de extra winst buiten de NUA belast tegen langetermijnwinst op aandelen in plaats van tegen de normale inkomstenbelastingtarieven, die hoger zijn. Aangezien uitkeringen van IRA's worden belast tegen de normale inkomstenbelastingtarieven, kan de NUA-strategie de belastingfactuur in de loop van de tijd verlagen.

Als de aandelen van het bedrijf gekwalificeerde dividenden betalen en Harry zich tijdens de pensionering in de belastingschijf van 10% of 15% bevindt, is een belastingtarief van 0% van toepassing op de ontvangen dividenden. En zelfs als Harry elk van zijn aandelen elk jaar verkoopt en in de 10% of 15% schijf blijft, dan zou zijn kapitaalwinst op lange termijn 0% kunnen zijn. In sommige gevallen kan de NUA-strategie aanzienlijke belastingbesparingen opleveren bij een pensioen van 20 of 30 jaar in vergelijking met IRA-uitkeringen, die worden belast als gewoon inkomen.

Maar het is belangrijk om de regels te volgen om ervoor te zorgen dat u in aanmerking komt voor de belastingvoordelen. Houd er rekening mee dat een forfaitaire uitkering die in aanmerking komt voor NUA-behandeling beperkt is tot het volledige bedrijfsbeveiligingssaldo van een deelnemer in elk soort gekwalificeerd plan (pensioen-, winstdelings- of aandelenbonusplannen) verdeeld over hetzelfde belastingjaar, dat is betaald vanwege:

• Het overlijden van de deelnemer
• De deelnemer wordt volledig of permanent uitgeschakeld
• De deelnemer aan het plan bereikt de leeftijd van 59.5
• De deelnemer verlaat het bedrijf

Als de regels niet van dichtbij worden gevolgd, kunt u worden blootgesteld aan meer belastingen dan u had verwacht, wat uiteindelijk minder voordelig kan zijn dan de rollover-optie.

Met dat gezegd zijnde, komen gekwalificeerde plannen met werkgeversaandelen in aanmerking voor NUA-belastingbehandeling, wat een ander hulpmiddel is in uw toolbox voor pensioenplanning. Als het goed wordt geïmplementeerd, kan de belastingbehandeling van NUA behulpzaam zijn bij het minimaliseren van belastingen tijdens het pensioen. Aangezien de regels verwarrend kunnen zijn, is het verstandig om hulp te zoeken bij een belastingprofessional die kan helpen bij het implementeren van een compliant distributieproces. Als u dit als een optie naar voren moet brengen nadat u een makelaar of financieel adviseur over uw situatie heeft verteld in plaats van dat uw adviseur de mogelijke voordelen erkent, dan moet u waarschijnlijk een nieuwe adviseur zoeken.

Als het op de juiste manier wordt gebruikt, kan een NUA-strategie die wordt toegepast op bedrijfsaandelen u helpen de pensioenszekerheid te bereiken.