Inherited IRA-activa beschermen tegen schuldeisers met een trust
The New SECURE Act and Its Effect on The Inherited IRA and Stretch IRA
Inhoudsopgave:
Door Rachel Podnos, JD, CFP
Lees meer over Rachel op Ask a Advisor van Investmentmatome
Terwijl de ouder wordende babyboomers zich voorbereiden op het achterlaten van hun rijkdom voor de volgende generatie, zullen ze goed willen kijken naar hoe bepaalde bezittingen behandeld zullen worden nadat ze zijn overgedragen aan hun erfgenamen.
In veel gevallen zal een groot deel van de overgedragen activa de vorm van IRA-rekeningen hebben, die dan geërfde IRA's worden. Helaas voor de kinderen van babyboomers, zullen deze geërfde pensioenactiva niet dezelfde activa-bescherming krijgen als hun ouders genoten.
Geen pensioenvermogen
Het Hooggerechtshof heeft in 2014 in Clark v. Rameker besloten dat geërfde IRA's geen pensioenactiva zijn en niet als zodanig door schuldeisers moeten worden behandeld.
De beslissing heeft verstrekkende gevolgen voor degenen die IRA's nalaten. Dit betekent dat de speciale regels die van toepassing zijn op pensioenactiva - die hen beschermen tegen schuldeisers - geen betrekking hebben op geërfde IRA's. In de meeste deelstaten zullen bijvoorbeeld geërfde IRA-activa volledig openstaan voor schuldeisers in geval van faillissement, echtscheiding en anderszins.
Gerelateerde verhalen
Dit is een belangrijke overweging voor iedereen die verwacht een IRA door te geven of te erven. Echtgenoten die IRA's erft, kunnen de geërfde IRA in hun eigen IRA's gooien. Activa die op deze manier worden afgehandeld, krijgen dezelfde schuldeisersbescherming en fiscale behandeling als traditionele IRA-activa. Maar dat is niet waar voor andere erfgenamen.
Alternatieve opties
Gelukkig zijn er nog steeds opties om de activa van geërfde IRA's te beschermen tegen schuldeisers in het geval van erfgenamen die geen partner zijn, zoals het noemen van een trust als begunstigde. Er zijn twee soorten trusts die kunnen worden gebruikt:
1. Conduit-vertrouwensrelaties
Met deze optie wordt een vertrouwensrelatie gemaakt met een beheerder die niet de begunstigde is. Het vertrouwen zelf wordt de begunstigde van de IRA-fondsen genoemd. En een persoon - een erfgenaam - wordt op zijn beurt de begunstigde van het vertrouwen genoemd.
Wanneer de rekeninghouder overlijdt en de IRA een geërfde IRA wordt, bevindt deze zich binnen de trust en begint de trustee onmiddellijk de vereiste minimale uitkeringen - die op basis van de levensverwachting van de begunstigde kunnen worden berekend - jaarlijks aan de begunstigde te verdelen. Omdat de fondsen onmiddellijk aan de begunstigde worden uitgekeerd, worden ze belast tegen het belastingtarief van de begunstigde.
Met deze optie worden de activa beschermd tegen schuldeisers omdat ze niet wettelijk eigendom zijn van de begunstigde, maar van de trust. Uitkeringen zijn mogelijk beschikbaar voor de crediteuren van de begunstigde, maar het grootste deel van de IRA-activa is beschermd.
Wanneer er meerdere begunstigden zijn, heeft meestal elke persoon een individueel conduit-vertrouwen. Het opzetten van een conduit-trust kan ook een goede optie zijn voor verkwister-begunstigden, omdat er enige controle over de verdeling van activa is. De gevolmachtigde mag echter ook meer distribueren dan het vereiste minimale uitkeringsbedrag als hij of zij daarvoor kiest.
2. Accumulatie-trusts
Net als bij een conduit-trust wordt een accumulatietrust gecreëerd met een afzonderlijke trustee en begunstigde. Maar in tegenstelling tot een conduit-trust, is de trustee niet verplicht om de vereiste minimale uitkeringen aan de begunstigden te verdelen. Zodoende kan het vertrouwen fondsen verzamelen. De opgebouwde fondsen blijven in het fonds en kunnen naar goeddunken van de beheerder worden verdeeld. Maar houd er rekening mee dat als de inkomsten in een jaar hoger zijn dan $ 12.150, de trust wordt belast tegen het hoogste percentage belastingschijven.
Dit kan een bijzonder aantrekkelijke optie zijn als de begunstigde onbetrouwbaar is (waarschijnlijk al het geld uitgeeft of het onverantwoord besteedt) of een hoog risico loopt vervolgd te worden, omdat de trustee kan beslissen om geen geld aan de begunstigde te verdelen. Op deze manier beschermt het vertrouwen de begunstigde tegen zichzelf en beschermt het de activa tegen schuldeisers. Evenzo, als de begunstigde een vonnis tegen hem heeft ingesteld om schadevergoeding te eisen, zijn de activa in de trust niet onderworpen aan het feit dat de eiser aan de uitspraak voldoet.
Krijg hulp
Beide vertrouwensrelaties worden doorgaans strikt gebruikt om overerfd geld te beheren of te behouden, dus andere bijdragen worden over het algemeen niet gemaakt. Maar er moet ook worden opgemerkt dat begunstigden geen bijdragen kunnen leveren aan een geërfde IRA, ongeacht of deze al dan niet in een trust is geplaatst.
Het regelen van deze trusts is een complex proces (zelfs meer in het geval van meerdere begunstigden). U zult zeker willen werken met een advocaat in de vastgoedplanning om ervoor te zorgen dat het goed wordt gedaan en dat uw vertrouwen voldoet aan de noodzakelijke vereisten. Dat gezegd hebbende, moeten deze opties serieus worden overwogen door iedereen die van plan is een belangrijke IRA aan een erfgenaam over te laten.
Rachel Podnos is een financiële planner voor alleen kosten met Wealth Care LLC. Ga voor meer informatie naar www.wealthcarellc.com.
Afbeelding via iStock.
