Hoe bedrijven worden belast |

Bedrijven worden anders belast dan andere bedrijfsstructuren: een bedrijf is het enige type bedrijf dat zijn eigen inkomstenbelastingen op winst moet betalen. Partnerships, eenmanszaken en vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's) daarentegen worden niet belast op bedrijfswinsten; in plaats daarvan gaan de winsten door de bedrijven naar hun eigenaren, die bedrijfsinkomsten of verliezen rapporteren op hun persoonlijke belastingaangiften.

Inzicht in vennootschapsbelasting

Omdat een bedrijf een afzonderlijke juridische entiteit is van de eigenaren, is het bedrijf zelf wordt belast op alle winsten die het niet als zakelijke kosten kan aftrekken. Over het algemeen bestaat de belastbare winst uit geld dat in het bedrijf wordt aangehouden om uitgaven of expansie te dekken ("ingehouden winsten" genoemd) en winsten die als dividenden aan de eigenaars (aandeelhouders) worden uitgekeerd.

Belastingaftrekbare kosten

Om belastbaar te verminderen winst, een bedrijf kan zijn bedrijfskosten aftrekken - eigenlijk, elk geld dat het bedrijf besteedt aan het legitieme streven naar winst. Naast opstartkosten, bedrijfskosten en product- en advertentie-uitgaven, kan een bedrijf de salarissen en bonussen die het betaalt en alle kosten in verband met medische en pensioenplannen voor werknemers aftrekken. Om zeker te zijn dat u geen belangrijke belastingaftrek misloopt, raadpleegt u het Bedrijfsbelastinggebied van de juridische Encyclopedie van Nolo.

Vennootschapsbelastingbetalingen

Het bedrijf moet een aangifte van de vennootschapsbelasting indienen, IRS-formulier 1120 en belastingen betalen aan een tarief van de vennootschapsbelasting op eventuele winsten. Als een bedrijf belastingen verschuldigd is, moet hij het verschuldigde belastingbedrag voor het jaar schatten en betalingen aan de IRS uitvoeren op kwartaalbasis - in april, juni, september en januari.

Belastingbetalingen aandeelhouders

Eigenaars van het bedrijf, als ze voor het bedrijf werken, betaal dan individuele inkomstenbelastingen op hun salarissen en bonussen, zoals reguliere werknemers van een bedrijf. Salarissen en bonussen zijn aftrekbare bedrijfskosten, dus de corporatie trekt die kosten in en betaalt er geen belastingen op.

Belasting op dividenden

Als een bedrijf dividenden uitkeert aan de eigenaars (zeldzaam voor kleine bedrijven waar de eigenaars werken voor de corporatie), moeten de eigenaren persoonlijke belasting over deze bedragen rapporteren en betalen. En omdat dividenden, in tegenstelling tot salarissen en bonussen, niet fiscaal aftrekbaar zijn, moet het bedrijf ook belastingen op hen betalen. Dit betekent dat dividenden tweemaal worden belast - eenmaal aan het bedrijf en opnieuw aan de aandeelhouders.

S vennootschapsbelastingen

Het belastingstelsel dat in dit artikel wordt beschreven, is alleen van toepassing op reguliere bedrijven, "C-bedrijven" genoemd. een bedrijf dat de status van "S-bedrijf" heeft gekozen, betaalt belastingen zoals een partnerschap of vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC): alle bedrijfswinsten of -verliezen "passeren" de onderneming en worden gerapporteerd over de inkomstenbelastingaangiften van de eigenaren. Zie S Corporation Feiten voor meer informatie over S-bedrijven.

Voordelen van de afzonderlijke vennootschapsbelasting

Hoewel het rapporteren en betalen van belastingen voor een afzonderlijke aangifte van vennootschapsbelasting tijdrovend kan zijn, zijn er enkele voordelen aan het hebben van een afzonderlijk niveau. van belastingheffing. Hier leggen we een paar uit, maar u moet een belastingdeskundige zien voor een volledige uitleg van de voors en tegens van de vennootschapsbelasting die van toepassing is op uw situatie. Dit is een zeer gecompliceerd gebied en voor sommige bedrijven - vooral bedrijven die mogelijk verliezen lijden, te maken hebben met investeringen of die binnenkort kunnen worden verkocht - kan bedrijfsbelasting een echt nadeel zijn.

Ingehouden winst

Vaak zal een bedrijf willen of moet aan het eind van het jaar een deel van de winst in de onderneming behouden - bijvoorbeeld om expansie en toekomstige groei te financieren. Als dat het geval is, wordt dat geld belast aan het bedrijf tegen vennootschapsbelasting. Omdat de initiële tarieven voor vennootschapsbelasting (15% - 25% op winst tot de eerste $ 75.000) lager zijn dan de marginale inkomstenbelastingtarieven van de meeste eigenaren voor hetzelfde bedrag aan inkomsten, kunnen eigenaren van een bedrijf geld besparen door een aantal winsten in het bedrijf te houden. (Dit is echter niet van toepassing op professionele bedrijven, aangezien ze worden belast tegen een vast tarief van 35%.) Eigenaren van eenmanszaken, partnerschappen en LLC's daarentegen moeten belastingen betalen op alle bedrijfswinsten aan hun individuele inkomstenbelastingtarieven, ongeacht of ze ze halen de winst uit het bedrijf of niet.

Met de IRS kunt u tot op zekere hoogte de winst in uw bedrijf achterlaten: de meeste bedrijven kunnen een totaal van $ 250.000 (op elk willekeurig moment) in het bedrijf veilig houden zonder belastingboetes te ondergaan (sommige professionele bedrijven behouden mogelijk niet meer dan $ 150.000).

Uitkeringen in natura

Een ander voordeel van het vormen van een C-onderneming is dat het bedrijf de volledige kosten van secundaire arbeidsvoorwaarden die aan werknemers worden verstrekt, kan aftrekken, bijna altijd inclusief de eigenaren van het bedrijf. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een zorgplan aannemen en 100% van de verzekeringspremies van zijn werknemers betalen. Deze kosten zijn fiscaal aftrekbaar voor de onderneming.

Dit biedt aandeelhouders een lichte voorsprong ten opzichte van andere typen bedrijfseigenaars: naamloze vennootschappen, partnerschappen en eenmanszaken zijn niet toegestaan ​​voor zoveel mogelijk aftrekposten voor afgeleid werk. Bijvoorbeeld, eenmanszaken en eigenaren van partnerschappen en LLC's konden in het jaar 2001 slechts 60% van hun ziektekostenpremies aftrekken. Deze limiet is in 2002 gestegen tot 70% en vanaf 2003 en daarna kunnen eigenaren de volledige kosten van hun ziektekostenpremies.