Toeslag voor Definitie van ondeugdelijke schuld & Voorbeeld |

Wat het is:

Een voorziening voor oninbaarheid is in wezen een vermindering van een bank debiteuren. De voorziening voor dubieuze debiteuren is gelijk aan het bedrag van de bankleningen dat zij niet verwacht te verzamelen.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Laten we aannemen dat Bank XYZ $ 1 miljoen leent aan 10 verschillende kredietnemers. Dienovereenkomstig verhoogt Bank XYZ haar leningvorderingen met $ 1 miljoen. Een van die klanten is bedrijf ABC, dat $ 100.000 leent.

Als bedrijf ABC plotseling failliet gaat of cashflowproblemen oploopt en het te laat is om Bank XYZ te betalen, kan de bank bepalen dat alles of een deel van de $ 100.000 die bedrijf ABC verschuldigd is oninbare. De balans van Bank XYZ zou dan worden aangepast om $ 1 miljoen aan leningen en $ 100.000 aan een voorziening voor dubieuze schulden te tonen.

Let op: de voorziening voor dubieuze debiteuren is voor bedragen die bank XYZ-verdachten niet zullen worden terugbetaald. Wanneer Bank XYZ in feite niet de $ 100.000 kan innen (omdat bedrijf ABC bijvoorbeeld wordt geliquideerd), zal Bank XYZ $ 100.000 opnemen in de winst-en-verliesrekening als dubieuze debiteuren (merk op dat dit de winst verlaagt) en de balanstoeslag voor oninbare vorderingen verminderen door hetzelfde bedrag.

Hoe Bank XYZ bepaalt dat een lening oninbaar is, is een kwestie van oordelen en onderhandelen. In de echte wereld kunnen banken de inbaarheid van elke afzonderlijke lening niet analyseren bij het bepalen van hoeveel ze opnemen in hun voorziening voor dubieuze debiteuren. In plaats daarvan kunnen ze eenvoudig een percentage van de leningen gebruiken of een historisch trendpercentage gebruiken.

Waarom het belangrijk is:

Vrijwel elke bank registreert een voorziening voor dubieuze debiteuren, omdat sommige klanten niet altijd zullen betalen. Wijzigingen in de voorziening voor dubieuze debiteuren kunnen echter wijzen op andere trends in een bank of zelfs een economie.

Als de voorziening bijvoorbeeld is toegenomen, kan de bank krediet aanbieden aan risicovollere klanten, hetgeen de betrouwbaarheid van de bank in gevaar brengt geldstroom. Het is echter ook mogelijk dat de bank de uitkering opvult om de situatie er slechter uit te laten zien dan ze zijn, omdat dat de toekomstige prestaties er beter kan uitzien.