1099-MISC: bedrijfskosten voor onafhankelijke aannemers

Als u als freelancer, consultant of aannemer werkt - zelfs als bijzaak - is uw belastingsituatie ingewikkelder dan die van iemand die regelmatig salaris betaalt.

De IRS beschouwt u als een onafhankelijke contractant als u een 1099-MISC-formulier ontvangt dat uw inkomsten laat zien in plaats van een W-2. Dat kunnen mensen zijn die maanlicht maken als chauffeurs van Uber, freelance schrijvers of consultants en zelfs (in sommige gevallen) advocaten. Als je een 1099-MISC hebt, ben je voor de IRS zelf aan het werk.

U krijgt misschien meer dan een loontrekkende betaald omdat het bedrijf dat de betaling doet u als een "niet-werknemer" beschouwt en geen voordelen hoeft in te houden, niet namens u sociale zekerheid hoeft te betalen of uw inkomstenbelastingen moet inhouden.

Het slechte nieuws is dat je al die dingen zelf moet doen. Het goede nieuws is dat u enkele kosten kunt afschrijven die samenhangen met de ontwikkeling, het onderhoud en de groei van uw bedrijf.

Als onafhankelijke contractant is het noodzakelijk om een ​​duidelijk, gedocumenteerd onderscheid te maken tussen uw zakelijke uitgaven en uw persoonlijke uitgaven. Als de conclusies die u claimt niet aan de snuifproef voldoen, kan de IRS uw aangifte met een audit nader bekijken.

Het federale agentschap ontvangt een rapport van uw inkomsten - kopieën van uw 1099-MISC-formulieren - van de bedrijven die u betalen. In de loop van het jaar moet u uw eigen belastingen voor zelfstandigen betalen - momenteel is dat 15,3% van uw nettowinst om socialezekerheids- en Medicare-belastingen te betalen - evenals uw eigen geschatte inkomstenbelastingen per kwartaal.

Hoe zakelijke uitgaven te claimen

U rapporteert uw niet-werknemer inkomen - en claim uitgaven - op een Schedule C of de vereenvoudigde Schedule C-EZ. Als uw nettowinst als zelfstandige meer dan $ 400 bedraagt, moet u ook een schema SE invullen om uw belasting op zelfstandige bedrijven te bepalen. Terwijl u zich voorbereidt om uw terugkeer in te vullen, moet u ervoor zorgen dat u over alle benodigde documentatie voor inkomsten en uitgaven beschikt.

Uw nettowinst is het bedrag dat u voor uw goederen of diensten hebt betaald minus de aftrekkingen van uw bedrijf. Voorbeelden van dergelijke inhoudingen zijn onder meer:

• Reclame.
• Afschrijvingen.
• Thuiskantoorkosten.
• Vervoer en reizen - zowel lokaal als weg van uw huis.
• Zakelijke, professionele en educatieve licenties en vergoedingen.
• Kantoor artikelen.

Elke zakelijke uitgave die u claimt moet aan bepaalde criteria voldoen:

• Gewone en noodzakelijke: Een gewone uitgave is een uitgave die gebruikelijk is in uw beroep. De kosten worden als noodzakelijk beschouwd wanneer deze geschikt of nuttig zijn voor het ontwikkelen of onderhouden van uw bedrijf.
• Huidige kosten: Een last die uw bedrijf gedurende minder dan een jaar ten goede komt.
• Rechtstreeks gerelateerd aan uw bedrijf: Een uitgave die niet gerelateerd is aan persoonlijke kosten.
• Redelijke hoeveelheid: Een uitgave van een redelijk bedrag dat geen hoge prijzen omvat.

Om onafhankelijke contractanten en andere 'zelfstandige' personen hun belastingverplichtingen te helpen begrijpen, heeft de IRS een website opgezet met richtlijnen voor alles van driemaandelijkse belastingbetalingen tot aftrek van thuiskantoren.