Cashflow 101: een kasstroomoverzicht opstellen |
C1 opstellen kasstroom
Inhoudsopgave:
- In het algemeen zijn de kasstroomoverzichten samengesteld uit drie kerncomponenten:
- Veel bedrijven kiezen ervoor hun kasstroomoverzicht op te stellen de indirecte methode gebruiken omdat de nummers die ze nodig hebben gemakkelijk kunnen worden verzameld uit de accounts en nummers die ze al bijhouden. Kasstroomoverzichten die op deze manier worden gegenereerd, stemmen overeen met het gerapporteerde nettoresultaat met contanten gegenereerd door operaties.
- Als gevolg van de verschillen in de rapportage van de bedrijfsactiviteiten, bieden kasstroomoverzichten die zijn opgesteld via de directe methode een veel duidelijker beeld van de manier waarop contant geld door een bedrijf beweegt. Maar ze zijn moeilijker voor te bereiden - daarom zijn ze minder gebruikelijk.
- Noodzaak om bij te praten? Lees hier de eerste en de tweede aflevering van de serie:
Dit is de derde aflevering in onze "Cash Flow 101" -serie, onze ultieme gids om u te helpen de cashflow van uw bedrijf te begrijpen en te beheren en te voorkomen toekomstige cashflowproblemen. Noodzaak om bij te praten? U vindt links naar de vorige delen in deze serie aan het einde van het artikel.
Dit artikel maakt deel uit van onze 'Business Startup Guide': een samengestelde lijst van onze artikelen waarmee u snel aan de slag kunt!
Om ervoor te zorgen dat hun bedrijven altijd toegang hebben tot het contante geld ze moeten groeien, veel bedrijfseigenaren - of ten minste hun accountants - produceren cashflowstatements met maandelijkse, driemaandelijkse of zelfs jaarlijkse intervallen.
Terwijl grote organisaties, zoals Google of Apple, die gelijk zijn met contant geld, kunnen wachten tot het einde van het jaar om deze verklaringen te produceren (wettelijk zijn alle beursgenoteerde bedrijven verplicht ze te produceren), eigenaren van kleine bedrijven zijn meestal geneigd om ze regelmatiger voor te bereiden, dus er zijn geen extra verrassingen wanneer december rondrent.
Het meest eenvoudig is dat kasstroomoverzichten heel snel het verhaal vertellen van hoeveel inkomsten een bedrijf binnenkomt (instromen) en hoeveel het naar buiten is gegaan (uitstromen). Die informatie kan worden gebruikt om de liquiditeit van een organisatie te meten en om te voorspellen waar een bedrijf in de nabije toekomst financieel zal staan.
De componenten van een kasstroomoverzicht
In het algemeen zijn de kasstroomoverzichten samengesteld uit drie kerncomponenten:
1. Operationele activiteiten
Hoe maakt uw bedrijf dagelijks geld? De bedrijfsactiviteiten van uw organisatie omvatten alles wat verband houdt met uw inkomsten.
Het komt erop neer dat de instroom van kasmiddelen wordt gegenereerd wanneer klanten uw producten of diensten kopen; uitstromen komen voor wanneer u werknemers, leveranciers, belastingen of rente betaalt, onder andere.
2. Beleggingsactiviteiten
De meeste transacties met betrekking tot de verkoop of aankoop van onroerend goed, uitrusting of andere vaste activa worden opgenomen in uw investeringsactiviteiten, evenals alle kosten die verbonden zijn aan fusies of overnames.
Als uw bedrijf in op de aandelenmarkt, dan moet u ook aangeven wanneer u hier effecten koopt of verkoopt.
3. Financieringsactiviteiten
Dit deel van het kasstroomoverzicht bevat informatie over het afsluiten van leningen om onroerend goed of uitrusting te kopen; aandelen uitgeven aan werknemers, het publiek of andere belanghebbenden; dividenden uitbetalen, enzovoort.
Het is vermeldenswaard dat kasstroomoverzichten kunnen worden beïnvloed door niet-contante transacties, zoals afschrijvingen of waardeverminderingen. Bovendien kiezen veel bedrijven ervoor om aanvullende informatie toe te voegen over grote transacties waarbij geen contanten zijn betrokken, zoals het omzetten van schulden in aandelen of het uitgeven van aandelen in ruil voor activa.
Kasstroomoverzichten - die worden beschouwd als een van de vier belangrijkste financiële overzichten met winst-en-verliesrekeningen, balansen en overzichten van ingehouden winsten-kan worden opgesteld op een van de volgende twee manieren: de directe methode of de indirecte methode, die beide dezelfde resultaten opleveren.
Omdat het gemakkelijker is om te doen, bouwen de meeste bedrijven hun kasstroomverklaringen via de indirecte methode, laten we daar eerst onze aandacht op richten.
Zie ook: Cashflowcalculator
Een kasstroomoverzicht opbouwen: de indirecte methodeVeel bedrijven kiezen ervoor hun kasstroomoverzicht op te stellen de indirecte methode gebruiken omdat de nummers die ze nodig hebben gemakkelijk kunnen worden verzameld uit de accounts en nummers die ze al bijhouden. Kasstroomoverzichten die op deze manier worden gegenereerd, stemmen overeen met het gerapporteerde nettoresultaat met contanten gegenereerd door operaties.
Om een indirect kasstroomoverzicht te construeren, moet u zich eerst concentreren op operationele activiteiten. Om dat te doen, bepaalt u het nettoresultaat en verwijdert u niet-contante uitgaven (bijvoorbeeld afschrijvingen en amortisatie) van dat aantal.
Vervolgens moet u rekening houden met uw winsten en verliezen op verkopen van activa die zijn gemaakt tijdens het relevante rapportage-interval. U moet ook wijzigingen in vorderingen, schulden en voorraden melden, evenals eventuele oninbare vorderingen die u zou kunnen afschrijven.
Zodra u uw nettokasgeld uit verrichtingen hebt berekend, moet u vervolgens uw kasstromen opnemen van investerings- en financieringsactiviteiten. Deze twee secties worden op dezelfde manier gerapporteerd op kasstroomoverzichten die zijn opgesteld met behulp van zowel de indirecte als de directe methoden met behulp van de hierboven besproken criteria.
Zie ook: De volledige gids voor het begrip van de kasstroom
Een kasstroomoverzicht opstellen: de directe methode Als gevolg van de verschillen in de rapportage van de bedrijfsactiviteiten, bieden kasstroomoverzichten die zijn opgesteld via de directe methode een veel duidelijker beeld van de manier waarop contant geld door een bedrijf beweegt. Maar ze zijn moeilijker voor te bereiden - daarom zijn ze minder gebruikelijk. .
Anders dan bij de indirecte methode, wanneer kasstroomoverzichten worden gegenereerd via de directe methode, is het aanzienlijk eenvoudiger om te zien waar contante betalingen werden gedaan en waar contante betalingen werden ontvangen. Maar omdat de meeste boekhoudrapporten niet de benodigde informatie bevatten die de directe methode vereist, kiezen veel bedrijven ervoor om de eenvoudigere route te nemen en hun kasstroomoverzicht af te drukken met behulp van de indirecte methode.
Lees verder:
Kasstroom 101: De beste manieren om de cashflow te beheren
Noodzaak om bij te praten? Lees hier de eerste en de tweede aflevering van de serie:
Cashflow 101: wat is de cashflow?
Cashflow 101: hoe problemen met de cashflow te identificeren en op te lossen
