Wasverkoop definitie & voorbeeld |

Wat het is:

A wasverkoop doet zich voor wanneer een belegger een waardepapier met verlies verkoopt, maar dan koopt dezelfde of een in wezen vergelijkbare beveiliging binnen 30 dagen na de verkoop.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Laten we aannemen dat een belegger 100 aandelen van XYZ Company bezit en deze aandelen op 1 mei verkoopt voor een verlies van $ 1.000. Vervolgens koopt de belegger 100 nieuwe aandelen van XYZ Company op 5 mei en verkoopt die aandelen voor een winst van $ 2.000.

In deze situatie kan de belegger proberen een belastingaftrek te eisen voor het aanvankelijke verlies van $ 1.000. De aftrek zou een deel van de verschuldigde belasting op de daaropvolgende winst van $ 2000 compenseren, wat betekent dat de belegger minder belasting zou betalen over de winst, ook al veranderde zijn positie in de aandelen nooit wezenlijk. Omdat de belegger de tweede set aandelen echter heeft gekocht binnen 30 dagen na de verkoop van de eerste set aandelen, belast de IRS de belegger met de volledige winst van $ 2.000 van de tweede transactie.

De IRS-regels voor wasverkoop zijn van toepassing tot zeer vergelijkbare effecten, wat betekent dat transacties met opties, warrants, bepaalde soorten preferente aandelen en shortverkopen op de betreffende zekerheid binnen de periode van dertig dagen kunnen meetellen als wasverkoop. De regels zijn ook van toepassing op de echtgenoot van een belastingplichtige, wat betekent dat een verliesgevende verkoop door een en daaropvolgende aankoop door de andere kan worden beschouwd als een wasverkoop, evenals overeenkomsten tussen vrienden om effecten van elkaar terug te kopen wanneer de periode van de wasverkoop eindigt. Verder vereist de IRS niet dat hetzelfde aantal vergelijkbare effecten in elk deel van de transactie wordt verhandeld om te tellen als een wasverkoop.

Wanneer een wasverkoop plaatsvindt, moet de belegger het verlies toevoegen aan de basis van de meest recente aankopen van substantieel vergelijkbare effecten. Deze toevoeging verhoogt de kostenbasis van de aangekochte effecten en vermindert daardoor de toekomstige toekomstige belastbare winsten. De belegger ontvangt dus nog steeds krediet voor die verliezen, maar op een later tijdstip.

Het venster voor de wasverkoop omvat 61 dagen: 30 dagen vóór de verkoop, de dag van de verkoop en 30 dagen na de verkoop.

Waarom het ertoe doet:

Het is illegaal om belastingaftrek te eisen voor verliezen als gevolg van wasverkopen. Hoewel beleggingsverliezen over het algemeen fiscaal aftrekbaar zijn, kan het verkopen van effecten met verlies om een ​​belastingvoordeel te krijgen en vervolgens de aandelen direct terug te kopen, belastingontduikers in staat stellen synthetische belastingverminderingen te creëren zonder hun posities in een effect te veranderen. Zo staat de belastinghervormingswet van 1984 de IRS toe om belastingbetalers te verbieden om verliezen op de verkoop van een investering af te trekken als de belastingbetaler dezelfde zekerheid 30 dagen vóór of na de verkoop koopt. Dit wordt de wash-sale regel genoemd. De Commodity Exchange Act heeft soortgelijke verbodsbepalingen met betrekking tot de verkoop van wasproducten, en wasverkoop is ook in strijd met sectie 9 (a) (1) (A) en regel 10b-5 van de effecten. Exchange Act van 1934. De focus van deze regels ligt op het voorkomen van samenzweringen om de prijs van een beveiliging kunstmatig te verhogen door deel te nemen aan wasverkoop, waardoor het waargenomen handelsvolume van een beveiliging wordt vergroot en waardoor legitieme transacties door andere investeerders worden geïnitieerd.

[InvestingAnswers Feature: Hoe een IRS-audit te vermijden]