Hoe beïnvloedt SLA DOMA uw belastingen?

Van Kent Bone, EA

Lees meer over Kent op Ask a Advisor van Investmentmatome

Met ingang van 16 september 2013 heeft het Supreme Court afdeling 3 van de Defense of Marriage Act (DOMA) geslecht met Revenue Ruling 2013-17. De IRS erkent nu getrouwde echtgenoten van hetzelfde geslacht die wettelijk gehuwd zijn volgens hun staats- of buitenlandse wetgeving.

Nu wilt u, de nieuwe groep getrouwde belastingbetalers, bestuderen hoe deze huidige uitspraak uw rendement voor 2013 zal beïnvloeden; en ook de rendementen van het voorgaande jaar (ervan uitgaande dat die jaren nog openstaan ​​voor wijziging). De regel voor het indienen van een gewijzigd rendement is over het algemeen drie jaar vanaf de datum van indiening van de aangifte (denk 15 april vervaldag, niet eerder in het jaar ingediend), of twee jaar vanaf de datum waarop de belasting is betaald (late indieningsdatums).

Interessant is dat u, als partners van hetzelfde geslacht, in 2013 over het algemeen zult moeten indienen als Gehuwd Nesten Gezamenlijk (MFJ) of Gehuwd Nummers Afzonderlijk (MFS) indienen volgens de beste belastingresultaten die resulteren uit de specifieke reeksen van inkomsten en aanpassingen van u en uw echtgenoot, aftrekkingen en credits. Maar voor 2012 en andere open jaren, Rev. Rul. 2013-17 vereist geen aangepast rendement alleen omdat u in 2012 of eerder wettelijk getrouwd was. Anders zijn aangepaste rendementen optioneel, dus als uw enkele indieningsstatussen in voorgaande jaren een beter belastingresultaat opleveren, hoeft u uw rendement niet alleen te wijzigen vanwege Eerw. Rul. 2013-17.

Bij het wijzigen van de rendementen van voorgaande jaren zou in de meeste gevallen het enige voordeel met het indienen van het gewijzigde gezamenlijke rendement kunnen resulteren in een lagere gezamenlijke belastingverplichting vanwege de lagere gemeenschappelijke belastingtarieven die van kracht zijn in plaats van het enkelvoudige belastingtarief dat werd opgelegd aan de twee afzonderlijke aangiften. … maar het tegenovergestelde kan ook waar zijn, wanneer het combineren van twee enkelvoudige aangiften, het gecombineerde belastbare inkomen kan resulteren in een hogere belastingschijf en dus in een grotere belastingschuld. Een van de beste redenen voor een gewijzigd rendement van een vorig jaar is wanneer een van de echtgenoten onder de ziekteverzekering van de andere echtgenoot viel en dat deel van de zorgkosten in de belastbare lonen was inbegrepen. Als getrouwd stel zouden die gezamenlijke zorguitgaven worden uitgesloten van het bruto-inkomen volgens §106 en zouden kunnen resulteren in een relatief hoge restitutie. Overbetaalde VAIS-belastingen op de uitsluitbare kosten voor gezondheidszorg kunnen ook in dit scenario worden opgenomen. Mochten er teveel VAIS-belastingen zijn, dan worden ze van de werkgever teruggevorderd door een directe terugbetaling of vermindering van toekomstige VAIS-belastingen voor werknemers, niet door de IRS (zie mededeling 2013-61).

Kortom, u heeft nu de tijd om na te denken over de fiscale mogelijkheden van u en uw echtgenoot, Rev Rul. 2013-17, en zou een gesprek met uw belastingadviseur moeten beginnen over hoe deze uitspraak de indieningsstatus voor u en uw echtgenoot het best kan beïnvloeden in 2013 en voorgaande open jaren. Met ingang van dit schrijven heeft de IRS geen specifieke richtlijnen gegeven over hoe u de twee ingediende single-returns kunt samenvoegen in één gewijzigd gezamenlijk rendement, dus blijf alert en neem zeker contact op met een gekwalificeerde belasting bereider om te begrijpen welke opties het beste zijn voor u en uw partner.