Credit-Shelter Trust Definitie & voorbeeld |

Wat het is:

Ook wel -bypass-vertrouwens, krediet genoemd - shelter vertrouwen is een methode om activa door te geven aan begunstigden zonder deze activa te onderwerpen aan successierechten.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Laten we zeggen dat John Doe een paardenboerderij ter waarde van $ 11 miljoen bezit. Hij wil de boerderij doorgeven aan zijn zoon James, wanneer hij sterft. Hij heeft niet veel contant geld - al zijn bezittingen bevinden zich op de boerderij. John plaatst de boerderij in een krediet-schuilplaatsvertrouwen. Dan sterft hij en James erft de boerderij. James werkt 40 jaar op de boerderij, en dan sterft hij en verlaat de boerderij aan zijn zoon, Jake. Omdat de boerderij in een krediet-schuilplaatsvertrouwen is, moet James landgoedbelastingen op de boerderij betalen wanneer hij het van John, maar Jake hoeft geen successierechten op de boerderij te betalen als hij het van James erft. Dit is maar goed ook, want James heeft al onroerendgoedbelasting betaald op de boerderij. Het opnieuw op de boerderij brengen van Jake loonbelasting zou neerkomen op dubbele belasting.

Een krediet-schuilplaatsvertrouwen is onherroepelijk, wat betekent dat zodra John de boerderij in een vertrouwen voor James zet, hij het niet ongedaan kan maken. Ze komen ook met bepaalde limieten. James moet bijvoorbeeld beperkte rechten hebben om de bezittingen van de boerderij te liquideren, en John moet in het vertrouwen aangeven wat James in dat opzicht financieel kan doen. John kan ook bepalen met wie James de boerderij kan verlaten.

Waarom het ertoe doet:

Credit-shelter-vertrouwensrelaties helpen ouders activa door te geven aan kinderen of andere begunstigden (of echtgenoten geven elkaar vermogen door) op een manier die voorkomt dat de activa worden meerdere keren onderworpen aan successierechten. Omdat ze echter onherroepelijk zijn, is het besluit om activa in een krediet-schuilplaatsvertrouwen te plaatsen een zorgvuldige beslissing. Ook geeft de IRS een specifieke formulering aan die moet worden gebruikt in credit-shelter-trusts zodat deze kunnen 'tellen', dus het is belangrijk om een ​​ervaren vastgoedadvocaat te gebruiken bij het maken van een krediet-schuilplaatsvertrouwen.