Toelichting voor Dubieuze Accounts (ADA) Definitie & Voorbeeld |

Wat het is:

Een vergoeding voor dubieuze rekeningen (ADA) is een vermindering van de debiteuren van een bedrijf. De ADA is gelijk aan het bedrag van die vorderingen die het management van het bedrijf niet verwacht te verzamelen.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Laten we aannemen dat bedrijf XYZ $ 1.000.000 aan 10 verschillende klanten verkoopt. Volgens accrual accounting verhoogt bedrijf XYZ zijn inkomstenrekening met $ 1.000.000 en verhoogt zijn debiteurrekening met $ 1.000.000. Stel dat de klanten 60 dagen te betalen hebben. Een van die klanten is bedrijf ABC, dat voor $ 100.000 aan goederen koopt.

Als bedrijf ABC erg laat is in het betalen van bedrijf XYZ - of het nu vanwege kasstroomproblemen, faillissement of een aantal andere problemen gaat - kan bedrijf XYZ bepalen dat alle of een deel van de $ 100.000 die het bedrijf ABC verschuldigd is oninbaar is. De balans van bedrijf XYZ zou dan worden aangepast om $ 1.000.000 aan debiteuren en $ 100.000 als een voorziening voor dubieuze rekeningen weer te geven, voor een netto-debiteur van $ 900.000.

Merk op dat de ADA voor bedragen geldt. Bedrijfs XYZ-verdachten worden niet verzameld. Wanneer bedrijf XYZ de $ 100.000 feitelijk niet kan innen (omdat bedrijf ABC bijvoorbeeld wordt geliquideerd), zal bedrijf XYZ $ 100.000 opnemen in de winst-en-verliesrekening als oninbare kosten en de ADA van de balans met hetzelfde bedrag verlagen.

Hoe bedrijf XYZ bepaalt dat een vordering oninbaar is, is een kwestie van oordeel en onderhandeling. In de echte wereld mogen bedrijven de inbaarheid van elk afzonderlijk account niet analyseren wanneer ze bepalen hoeveel ze opnemen in hun uitkering voor dubieuze rekeningen. In plaats daarvan kunnen ze gewoon een percentage van de verkopen of debiteuren gebruiken, of ze kunnen een historisch trendpercentage gebruiken.

Waarom het belangrijk is:

bijna elk bedrijf registreert een -uitkering voor dubieuze rekeningen omdat altijd sommige klanten zullen niet betalen. Wijzigingen in de voorziening voor dubieuze rekeningen kunnen echter een indicatie zijn van andere trends binnen een bedrijf.

Als de ADA bijvoorbeeld is toegenomen, biedt het bedrijf mogelijk krediet aan risicovollere klanten, waardoor de betrouwbaarheid van het contante geld van het bedrijf in gevaar komt. stroom. Of misschien vult het bedrijf de vergoeding in om dingen erger te maken dan ze zijn, omdat dat toekomstige prestaties er beter kan uitzien. Om deze reden is het belangrijk dat een analist grote veranderingen in ADA van dichtbij bekijkt en begrijpt waarom de veranderingen plaatsvinden.