Dit is het eerste jaar trouwende echtparen met hetzelfde geslacht die gezamenlijke inkomstenbelastingen kunnen indienen

Dit jaar is het eerste jaar waarin paren van gelijk geslacht inkomstenbelastingaangiften indienen in de post- Windsor v. U.S. case tijdperk. De Windsor-zaak was natuurlijk de centrale juridische uitdaging voor de Defense of Marriage Act, waarin het Supreme Court van de Verenigde Staten een eerdere uitspraak van het Amerikaanse Second Circuit bevestigde dat DOMA een onconstitutionele schending van gelijke beschermingsrechten was.

Voorafgaand aan Windsor verbood de Defense of Marriage Act federale functionarissen huwelijken van hetzelfde geslacht te erkennen voor de doeleinden van federale zaken. Dus zelfs koppels van hetzelfde geslacht met wettelijke huwelijksakten in de staten die ze hadden verleend, moesten federale belastingen indienen als enige belastingbetaler / hoofd van huishoudens.

De Windsor-zaak opende de deur voor het ministerie van Financiën, dat toezicht hield op de Internal Revenue Service, om afgelopen augustus aan te kondigen dat koppels van gelijk geslacht die een geldig huwelijkscertificaat hadden in welke staat dan ook zouden worden behandeld als wettelijk gehuwd onder federale regels, zelfs als ze woonden niet in de staat die hen de huwelijksakte gaf. Het gevolg is dat getrouwde stellen van hetzelfde geslacht nu kunnen kiezen uit dezelfde ellendige en verwarrende reeks belastingaanvraagopties die heteroseksuele paren doen.

Wie kan een dossier indienen als getrouwd?

U kunt als gehuwd indienen als u een huwelijksvergunning heeft. Binnenlandse partnerschappen en burgerlijke unies tellen niet voor dit doel. Je moet technisch getrouwd zijn volgens de wetten van de staat die de vergunning heeft verleend.

Overweeg wijzigingen aan te passen

De belastingwetgeving is retroactief met het oog op het bepalen van de huwelijksdossierstatus van paren van hetzelfde geslacht. Dat betekent dat als u vóór 2013 bent getrouwd, u de mogelijkheid hebt om terug te gaan en een gewijzigd rendement in te dienen. Dit biedt echtgenoten van hetzelfde geslacht een potentieel krachtige optie: u kunt teruggaan naar belastingjaren vóór 2013 en uw belastingplicht opnieuw berekenen volgens de regels voor gehuwde paren. Als uw belastingplicht lager is dan gehuwde, kunt u profiteren van de lagere belastingen door een formulier 1040X in te dienen, samen met de andere relevante belastingformulieren die op basis van nieuwe informatie wijzigingen in hen hebben ondergaan. Maar net zo krachtig heb je een optie. U hoeft dit niet te doen, en in feite zou u dat niet moeten doen, als uw berekeningen aangeven dat u een huwelijkssanctie zult krijgen als u uw belastingstatus wijzigt. Dit is mogelijk een groot probleem als u bijvoorbeeld een jaar zonder uw echtgenote woonde. Belastingaftrekken voor gehuwde individuen die apart worden ingediend zijn enorm beperkt.

We proberen nog steeds te achterhalen hoe dat werkt voor staten die huwelijken van common law erkennen. De algemene strekking van de SodM-jurisprudentie is echter dat de wetten die hetero-paren ten goede komen, zoals het common-law-huwelijk, ook ten goede moeten komen aan paren van hetzelfde geslacht. Mijn gevoel is dat elke uitdaging voor het huwelijk van gelijkwaardigheid van paren van hetzelfde geslacht, in staten die gemeenschappelijke wetten erkennen, uiteindelijk zal worden opgelost ten gunste van belastingplichtige van hetzelfde geslacht. Dit geeft homoseksuele huwelijkspartners van hetzelfde geslacht echter nog een planningsmogelijkheid. Over het algemeen moet het paar zich zelfs in staten die het common-law-huwelijk toestaan ​​openbaar en uiterlijk presenteren als getrouwd.

Wie moet bestand als getrouwd?

Individuele omstandigheden zullen sterk variëren. Veel heeft te maken met de verdeling van het inkomen tussen de twee leden van het paar en de afgetrokken bedragen. Geschiktheid voor pensionering en medische voordelen past ook in de mix. Echter, in de meeste gevallen heeft indienen als getrouwd geen voordeel voor veel mensen, gezien de keuze.

Dit betekent dat als de wet een paar toestaat om te kiezen tussen single, trouwen indienen afzonderlijk of trouwen indienen afzonderlijk, is het doorgaans beter om single te archiveren.

Bijvoorbeeld: als er kinderen in het huishouden zijn, kunnen belastingbetalers profiteren van de hogere drempelwaarden voor belastingschijven voor de hoofden van huishoudens.

Als beide echtgenoten ongeveer gelijke inkomens hebben en ze relatief hoog zijn, worden bij afzonderlijke onderwerpen minder inkomsten aan hogere belastingschijven aangeboden.

Tip: Als er kinderen in het huishouden zijn, wordt het Child Tax Credit een factor. Als u zich als gehuwde aangifte gemeenschappelijk aanmeldt, wordt het belastingkrediet uitgefaseerd op het inkomensniveau van $ 110.000. Maar u kunt het krediet van één bovenliggende bestanden behouden als een single van een gezinshoofd, met een inkomensgrens van $ 75.000 voor de eliminatie. Een verdiener met hoge inkomens kan als single indienen, terwijl zijn of haar partner als gezinshoofd bestanden ontvangt en profiteert van het tegoed.

Bovendien, als u een partner hebt in de relatie met weinig tot geen eigen inkomen, kunt u een soortgelijke planning uitvoeren om ervoor te zorgen dat u het voordeel krijgt van aftrekken en studiepunten voor medische kosten, echtelijke IRA-bijdragen, afhankelijk zorgkrediet en andere kosten die zouden verspillen als één partner onvoldoende bruto inkomen had om af te trekken. Samen indienen laat de belastingaangifte van de hoge inkomensgroepen de aftrekposten aannemen die simpelweg uitgaven zouden zijn als beide afzonderlijk worden ingediend.

IRA-regels

Kort na het besluit van Windsor kwam de afdeling Schatkist met een reeks regels om het voor echtgenoten van hetzelfde geslacht mogelijk te maken om te profiteren van de speciale voordelen die traditionele echtgenoten genoten. Wat betekent dit?

• U kunt een IRA financieren voor een niet-werkende echtgenoot
• Je kunt een geërfde IRA - voor zover belastbaar - in je eigen IRA rollen of de IRA behandelen als de jouwe. Je kunt wachten tot je 70 ½ bent om RMD's te nemen, als je jonger bent dan je overleden echtgenoot.
• Als je je partner overleeft en de eigenaar stierf voordat de RMD de begindatum vereiste, kun je geërfde IRA's doorgeven aan jongere generaties, waardoor een enorm belastingvoordeel van een 'stretch IRA' wordt bereikt. Hoe jonger de IRA-eigenaar, hoe meer ze kunnen uitstellen belasting (traditionele IRA's), of hoe langer geld belastingvrij kan worden, in het geval van Roth IRA's.

401 (k) Regels

De nieuwe regels staan ​​nu toe dat degenen die 401 (k) -plannen van een homohuwelijk erven om een ​​overgeërfd 401 (k) -aldo naar zijn of haar eigen IRA te rollen. U hoeft de regels voor geërfde IRA's niet meer te gebruiken. Nogmaals, dit geeft je de mogelijkheid om de IRA in je eigen IRA te laten rollen en het als je eigen IRA te behandelen, in plaats van de RMD-data van je overleden echtgenoot te accepteren.

Wilt u een lening tegen uw 401 (k)? Als je eenmaal getrouwd bent, moet je je partner ok krijgen. Maar je zou het toch doen, toch?

De begunstigden

Het is niet strikt een belastingkwestie, maar het is niettemin belangrijk: in het verleden hadden partners van hetzelfde geslacht of oude getrouwde partners die geen getrouwd waren geen aanspraak op de IRA's van hun overleden partner of 401 (k) s, tenzij ze specifiek werden vermeld als een benoemde begunstigde. Probate-wetten negeerden paren van hetzelfde geslacht in wezen. Als de overledene niet ijverig was geweest bij het benoemen van begunstigden, riskeerde de overlevende partner onterfd te worden ten gunste van broers, zusters, kinderen of andere familieleden met een sterkere claim onder de wet inzake erfrecht en erfrecht. De formele status zoals gehuwd stelt de overlevende echtgenoten in staat om eigendom te erven volgens de darmwetten, waarbij de aangewezen begunstigden niet zijn gekozen en wanneer er geen wilsverklaring is die een tegengestelde wens van de overledene uitdrukt.

Heb je iets gekocht of verkocht van je partner?

IRS-regels leggen beperkingen op belastingvoordelen die voortvloeien uit transacties tussen "verbonden partijen". Bijvoorbeeld verliezen op een verkoop van een bedrijf of een vastgoedbelegging aan een verbonden partij zijn niet aftrekbaar. Vanzelfsprekend zijn twee echtgenoten verwant. Maar als u de mogelijkheid heeft om als ongehuwd in te dienen, wilt u dat misschien overwegen als u een verlies op een transactie met uw partner wilt lopen.

Estate Taxes and Death Issues

Over het algemeen genieten twee gehuwde Amerikanen van het voordeel van de onbeperkte vrijstelling in het huwelijk. Dat wil zeggen, wanneer een echtgenoot sterft, wordt het vermogen overgedragen aan de enige eigenaar van de langstlevende echtgenoot zonder belasting op grond van successierechten (speciale regels zijn van toepassing op mensen die buiten de Verenigde Staten zijn gevestigd.) Als u waarschijnlijk problemen met de successierechten heeft, zijn de kansen ben je beter af als gehuwd.

Dit geldt ook als u over aanzienlijke middelen beschikt in IRA's, waar een echtgenoot die een IRA van een overleden echtgenoot of echtgenote erft, waardevolle opties heeft voor de fiscale behandeling van de geërfde IRA die niet wordt verstrekt aan niet-echtgenoten.

SCHEIDEN

Ja, er zijn zelfs voordelen aan homoseksuele huwelijken in het geval van echtscheiding. Met name de federale erkenning van homohuwelijken met het oog op het beheer van de belastingwetgeving maakt het mogelijk koppels van hetzelfde geslacht te splitsen om toegang te krijgen tot gekwalificeerde binnenlandse relaties. Dit is uiterst waardevol wanneer een partner een groot pensioen, 401 (k) of 403 (b), heeft bijeengebracht, omdat het rechtbanken toelaat om het pensioen gelijkelijk te verdelen zonder een enorme belastingverplichting op te lopen door vroege uitkering.

Jurisprudentie en regelgeving op sommige gebieden heeft nog te maken met de juridische ineenstorting van DOMA in de rechtbanken en de beslissing van het ministerie van Financiën om homohuwelijken formeel te erkennen. Huwelijks huwelijken, in het bijzonder, zijn in het ongewisse over de vraag of een relatie van hetzelfde geslacht kan leiden tot het huwelijk, maar dat is vooral een kwestie die zichzelf zal uitspelen op het niveau van de staat. De federale overheid lijkt op zoek te zijn naar een vergunning.

Meer lezen van Investmentmatome

• Goedkoopste autoverzekering in Californië

• Studie: beste steden voor sportwagens

• Kosten van belastingvoorbereidingssoftware

arindambanerjee / Shutterstock.com