Het verminderen van uw inkomen om te ontsnappen aan de alternatieve minimum belasting

Door Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Lees meer over Geoffrey op Ask a Advisor van Investmentmatome

Als u vorig jaar werd getroffen door de federale alternatieve minimum belasting of denkt dat u dit jaar zou worden geraakt, is dit het moment om na te denken over uw belastingplanning. Er kunnen nog enkele manieren zijn waarop je aan de AMT kunt ontsnappen. Praat met uw belastingadviseur over de beste strategie voor u, maar een manier om de AMT te vermijden, is om uw alternatieve minimale belastbare inkomen (AMTI) te verlagen tot het punt waarop de AMT minder is dan de gewone belasting.

Hoe het werkt

De AMT is een alternatieve berekeningsmethode voor de inkomstenbelasting die parallel loopt aan het reguliere belastingstelsel. Onder het reguliere systeem drijft het belastbaar inkomen grotendeels de belastingschijf waarop u valt in. Ik noem dit "regulier belastbaar inkomen" (RTI). Bij de AMT zijn bepaalde soorten inkomsten, ontheffingen en gespecificeerde aftrekken ook van invloed op uw belastbaar inkomen. U moet zowel uw RTI als uw AMTI berekenen om uw belastingschuld onder elk systeem te bepalen. Dan betaal je wat het hoogste is.

Om uw AMTI te vinden, berekent u uw RTI en voegt u vervolgens bepaalde soorten inkomsten toe die normaal niet zijn inbegrepen. Voorbeelden zijn inkomsten uit de uitoefening van incentive-aandelenopties, belastingvrije rente op bedrijfsopbrengsten obligaties - een bepaald type gemeentelijke obligatie - en afschrijvingen. U voegt ook bepaalde aftrekkingen toe, zoals onroerendgoedbelasting, inkomstenbelastingen, afschrijvingen en rente op leningen voor hypotheken. Tot slot, terwijl aftrek voor medische kosten nog steeds is toegestaan, is de drempel voor het claimen van de aftrek onder AMT hoger dan onder RTI. Dus, onder de AMT, zullen minder van uw medische kosten aftrekbaar zijn.

Al het bovenstaande zijn voorbeelden van AMT-voorkeursitems. Hoe groter het aantal en het aantal voorkeursitems dat u heeft ten opzichte van uw inkomen, hoe groter de kans dat u door de AMT wordt geraakt.

Investmentmatome is een gratis hulpmiddel om de beste creditcards, cd-tarieven, spaargelden, betaalrekeningen, beurzen, gezondheidszorg en luchtvaartmaatschappijen te vinden. Begin hier om uw beloningen te maximaliseren of uw rentetarieven te verlagen. Advisor Voices

Vind de juiste belastingsoftware

• Betaal niet voor meer dan wat je nodig hebt.
• Identificeer de functies die zullen helpen.
• Zorg dat je wordt ondersteund.

Bekijk onze aanbevelingen

Ontsnappen aan de AMT

Het vermijden van AMT zal strategieën omvatten die zowel je RTI als je AMTI verminderen of strategieën die je AMTI verminderen ten opzichte van je RTI. Praat met uw adviseur over het volgende:

Pensioenbijdragen: Maximaliseer uw bijdragen aan gekwalificeerde pensioenplannen, zoals uw 401 (k). De bijdragen verlagen uw aangepast bruto-inkomen evenals uw belastbaar inkomen, ongeacht of u door de AMT wordt geraakt. Het verlagen van uw AGI kan belangrijk zijn, omdat naarmate uw AGI stijgt, uw vermogen om gespecificeerde aftrekkingen te gebruiken langzaam afneemt. Gekwalificeerde planbijdragen helpen u ook om te sparen voor uw pensioen.

Uitgestelde Vergoeding: Als uw bedrijf u toegang biedt tot een nonqualified compensatieplan - in essentie een belofte van de werkgever om de activa vast te houden tot een toekomstig tijdstip - wilt u er misschien voor kiezen om inkomsten uit te stellen in het plan. Door uw compensatie uit te stellen, stelt u ook belastingen uit op het bedrag dat aan het plan is bijgedragen, plus enige groei, totdat u het geld ophaalt, meestal wanneer u uw baan verlaat of met pensioen gaat. De verkiezing om inkomsten uit te stellen, wordt normaliter pas het volgende jaar van kracht, maar dit kan nog steeds van invloed zijn op de jaarplanning voor het lopende jaar. Werk samen met uw adviseur om de voor- en nadelen van deze inkomensreductiestrategie af te wegen.

Gespecificeerde aftrekkingen: Het type, aantal en hoeveelheid aftrekposten die u neemt zijn belangrijke factoren bij het bepalen of u de AMT of de reguliere inkomstenbelasting moet betalen. Overweeg om bepaalde gespecificeerde aftrekken uit te stellen als u onder de AMT valt. Zo kunnen bijvoorbeeld inkomstenbelastingen een gespecificeerde aftrek zijn onder gewone belasting, maar niet onder de AMT. Als u geschatte belastingbetalingen doet, is uw vierde kwartaal verschuldigd op of voor 15 januari. Dus als u uw belastingsituatie in december bekijkt en merkt dat u in het lopende jaar onder de AMT valt, maar mogelijk niet in het volgende jaar, zou je ervoor kiezen om die belastingbetaling uit te stellen tot na 1 januari, in plaats van het dit jaar te maken.

Bijdragen voor het goede doel: Als dit jaar een abnormaal hoog inkomensjaar is, duw je de AMT in en overweeg dan om een ​​groter dan normale donatie te doen. Dit staat bekend als het 'bundelen' van liefdadigheidsbijdragen van meerdere jaren. U kunt het geld rechtstreeks aan liefdadigheidsinstellingen geven of via een door donoren geadviseerd fonds dat wordt aangeboden door een makelaar of een gemeenschapsinstelling. Donaties aan deze fondsen zijn aftrekbaar in het jaar van de bijdrage en als je eenmaal de gift hebt gedaan, kan het geld in de loop van de tijd naar liefdadigheidsorganisaties worden verdeeld, afhankelijk van je wensen.

Incentive aandelenopties: Met incentive-aandelenopties hoeft u over het algemeen geen gewone inkomstenbelasting te betalen over het verschil tussen de uitoefenprijs van de optie (de uitoefenprijs in uw contract) en de aandelenkoers op de uitoefendatum. Dit staat bekend als het koopje-element. Als u in het lopende jaar ISO's hebt uitgeoefend en deze hebt vastgehouden en verwacht aan de AMT te worden onderworpen, overweeg dan om sommige of alle aandelen vóór het einde van het jaar te verkopen.Als u de aandelen verkoopt voordat u voldoet aan de gekwalificeerde houdstermijnen - ten minste twee jaar vanaf de toekenningsdatum en ten minste één jaar na de uitoefendatum - resulteert de verkoop in een diskwalificerende regeling. Dit maakt het deel van de opbrengst toe te schrijven aan het koopjeselement RTI, en niet een AMT voorkeursitem.

Als je een diskwalificerende regeling gaat nemen om AMT te helpen verminderen, moet je dit doen in hetzelfde jaar als de oefening. Een oefening van een ISO zou zowel de AMT in het jaar van uitoefening als een gewone inkomstenbelastingsgebeurtenis kunnen activeren als u aandelen verkoopt in het kalenderjaar na het jaar van uitoefening, maar voordat u aan de kwalificerende houdperioden voldoet.

Als u aan het einde van het huidige kalenderjaar merkt dat u onder de AMT valt en u hebt besloten om de gekochte aandelen aan te houden door middel van de uitoefening van een ISO, moet u ervoor zorgen dat u genoeg geld opzij zet (in het bijzonder om uw belastingaangifte betalen of andere kortetermijnverplichtingen nakomen) zonder de aandelen te verkopen als een diskwalificerende regeling.

Andere strategieën: Je moet ook naar andere manieren zoeken om je belastingdruk onder het AMT en het reguliere belastingstelsel te verminderen. U kunt bijvoorbeeld beleggen in belastingvrije gemeentelijke obligaties (maar niet in obligaties met industriële opbrengsten) in plaats van in belastbare obligaties, of u kunt zich inschrijven voor de medische aftrek van uw werkgever om uw salaris te verminderen.

Stel niet uit

Maak kennis met uw belastingdeskundige en financieel adviseur om uw AMT-risico te beoordelen en manieren te vinden om dit te voorkomen of de impact te verminderen. Maak een afspraak voor een fiscale planningsbijeenkomst aan het einde van het jaar in november of begin december. Tegen die tijd zult u een redelijk goed idee hebben van wat uw inkomen, gespecificeerde aftrekposten en blootstelling aan voorkeursitems voor het jaar zullen zijn en wat u nog meer kunt doen voordat het belastingjaar afloopt.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, is een senior adviseur en chief compliance officer bij Mosaic Financial Partners.