'Redelijke compensatie' kan kleverig zijn voor kleine bedrijven

Van Craig Smalley

Meer informatie over Craig op onze site Vraag een adviseur

Het structureren van uw bedrijf als een bedrijf biedt bepaalde voordelen - vooral de bescherming die u krijgt als u persoonlijk aansprakelijk wordt gehouden voor de schulden van het bedrijf. Maar het brengt ook belastingcomplicaties met zich mee. Een van de grootste is uw eigen inkomsten van het bedrijf. Als u voor uw bedrijf werkt, moet u over het algemeen een salaris betalen van een bedrag dat de IRS als "redelijke vergoeding" beschouwt.

Verder wordt een redelijke vergoeding anders bekeken, afhankelijk van het feit of u een regulier bedrijf of een subhoofdstuk S-bedrijf vormt, een specifiek type bedrijf dat is ontworpen voor kleine bedrijven.

Letterlijk honderden Amerikaanse rechtszaken in de Amerikaanse fiscus behandelen een redelijke vergoeding. In een notendop, een redelijke vergoeding is wat u zou krijgen betaald om hetzelfde werk ergens anders te doen. Als u bijvoorbeeld een webontwerper bent en mensen in uw bedrijf gemiddeld $ 64.000 per jaar worden betaald, betaalt u zelf ten minste $ 64.000 aan compensatie (ervan uitgaande dat het bedrijf genoeg geld heeft gegenereerd om dit te doen).

U wilt misschien uw vergoeding verhogen, want hoe meer u zelf betaalt, hoe meer u kunt opnemen in uw pensioenregeling. U kunt bijvoorbeeld een Solo 401 (k) starten en er maximaal $ 54.000 per jaar aan toevoegen, maar alleen op basis van uw compensatie. Nadat u zich redelijkerwijs hebt gecompenseerd, kunt u de resterende winst van uw bedrijf verdelen. In tegenstelling tot het salaris dat u zichzelf betaalde als werknemer van het bedrijf, wordt deze uitkering aan u uitgekeerd als aandeelhouder.

Wat is 'redelijk' in een S-bedrijf

S-bedrijven betalen geen federale inkomstenbelasting; in plaats daarvan vloeien alle winsten en verliezen naar de aandeelhouders, die ze rapporteren over hun persoonlijke belastingaangiften. Daar is het onderworpen aan inkomstenbelasting, maar geen zelfstandige belasting. Zelfstandige belasting is gewoon een socialezekerheids- en Medicare-belasting voor zelfstandigen, en in de meeste gevallen is dit 15,3% van het netto-inkomen. Als u een bedrijf als eenmanszaak exploiteert, betaalt u ondertussen belasting over zelfstandigen op al uw netto-inkomsten. Als u een partnerschap hebt, betaalt u een belasting op zelfstandigen voor gegarandeerde betalingen aan uzelf en voor uw aandeel in het netto-inkomen van het bedrijf.

Wordt belast als een S-bedrijf lijkt te elimineren zelfstandige belasting. Als u echter voor uw S-bedrijf werkt, moet u zelf een redelijke vergoeding betalen. Als uw bedrijf bijvoorbeeld een winst maakt van $ 100.000, verdienen mensen in uw branche gemiddeld $ 64.000, en betaalt u zelf een salaris van slechts $ 20.000 en neemt u de rest als een winstverdeling, dan bent u niet redelijk gecompenseerd jezelf.

Het effect in een C-bedrijf

In een traditioneel bedrijf, ook wel bekend als een C-bedrijf, is een redelijke vergoeding compleet anders. C-bedrijven betalen federale vennootschapsbelasting op hun winst. Als u als eigenaar winstuitkeringen ontvangt, betaalt u ook belasting over uw persoonlijke belastingaangifte. Dit is wat bekend staat als dubbele belastingheffing.

Hoewel een C-bedrijf belastingen betaalt terwijl een 'S-corp' dat niet doet, zijn er tijden dat het logischer is om als een C-bedrijf te opereren. De hoogste persoonlijke belastingschijf is bijvoorbeeld 39,6%. Als u in de belastingschijf van 39,6% zit, is het misschien beter om als een C-bedrijf te werken, omdat de hoogste belastingschijf voor ondernemingen 35% is.

Aanvullende overwegingen

In een S-corp is het een slechte zaak jezelf te weinig te betalen, omdat de IRS het misschien als een poging ziet om zich als zelfstandige te onttrekken aan belastingen. In een C-bedrijf daarentegen betaalt u zichzelf te veel in salaris kan een slechte zaak zijn. Salaris is een aftrek van het bedrijfsinkomen, dus de IRS zou kunnen zeggen dat u de vennootschapsbelasting probeert te ontduiken door uzelf een hoog salaris te betalen. Met dezelfde situatie als voorheen, als u in de webontwerpindustrie werkt, zou u zichzelf nog steeds een salaris van $ 64.000 betalen. U kunt uzelf de resterende winst in een distributie betalen of deze als ingehouden winst in het bedrijf laten.

Een mogelijk probleem met het achterlaten van het geld in het bedrijf is dat er ook een "geaccumuleerde inkomstenbelasting" is voor C-bedrijven - een boete-belasting die wordt opgelegd aan bedrijven waarvan de IRS van mening is dat ze winst vasthouden om te voorkomen dat hun aandeelhouders belastbare dividenden moeten betalen. Het is veel slimmere belastingplanning om minder van een salaris in een C-bedrijf te betalen dan in een S-bedrijf. Geld dat u ontvangt in een salaris van een C-bedrijf wordt belast tegen een hoger tarief dan dividenden van het bedrijf, die voor de meeste mensen worden belast met niet meer dan 15%.

Zoals u ziet, is een redelijke vergoeding verschillend, afhankelijk van of u als een S-onderneming of een C-onderneming opereert. Voordat u beslist welk type bedrijf u moet zijn, moet u een belastingaccountant raadplegen.

Afbeelding via iStock.