Variantie van winst en verlies |

Dus hier is de significante visie, de variantie. De verkoop ligt onder het plan, maar de kosten liggen ook onder het plan en laten we daar stoppen en een punt maken. U kunt in de afbeelding zien hoe de verkoop negatief is en de kosten positief. Als je niet voorzichtig was, zou je dat kunnen interpreteren omdat de verkoop laag is en de kosten omhoog gaan, wat een ramp zou zijn. Maar variantie-analyse is vrij specifiek, gedefinieerd door accountants en financiële analisten, dus het positieve in de directe kostenlijnen betekent minder kosten, niet meer. Dat kan lastig zijn.

Je kunt dat controleren door naar de brutomarge te kijken. De brutomarge is teleurstellend, onder het plan, maar niet zo verschrikkelijk. Het lijkt erop dat de kostenbeheersing heeft bijgedragen tot het verzachten van de lagere verkopen.

Dan begin je te kijken naar de uitgavenrijen, en er zijn verschillende interessante verrassingen.

Dit is waar we heen gaan van de boekhoudgegevens, de feitelijke berekening, naar de menselijke details. Wat is hier gebeurd? Wat moet er veranderd worden? Moet het plan worden herzien? Zijn veronderstellingen veranderd. Hoe hebben de mensen gepresteerd?