Pass-through inkomen: kunt u de nieuwe belastingaftrek krijgen?
De twee belastingen voor een eenmanszaak
Inhoudsopgave:
- U moet een 'pass-through'-bedrijf hebben
- U moet 'gekwalificeerd bedrijfsinkomen' hebben
- Je inkomensniveau is belangrijk
- Als je de inkomenslimiet overschrijdt
- Tests voor pass-through bedrijven boven de inkomensgrens
- Hoe de aftrek werkt
- Regels in beweging
- Wat is het volgende?
- Zien welke fiscale software voor jou zou kunnen werken
- Krijgen een schatting van hoeveel belasting u verschuldigd bent
- Leren alles over de nieuwe belastingregels
De belastingherziening van vorig jaar zorgde voor een nieuwe aftrek van 20% voor eigenaren van kleine ondernemingen en voor zelfstandigen - maar wie zich daarvoor zou kwalificeren, is nog steeds een mysterie gebleven.
Het is een beetje duidelijker geworden in de maanden nadat de Tax Cuts and Jobs Act in december 2017 in werking is getreden. Als uw totale belastbare inkomen onder een bepaalde limiet ligt, kunt u over het algemeen goed terecht. De regels daar zijn redelijk eenvoudig. Maar als u die limiet overschrijdt, zijn er 184 pagina's met ingewikkelde IRS-regels die bepalen of uw bedrijf in aanmerking komt en of u een volledige of gedeeltelijke aftrek krijgt of helemaal geen.
Dit is wat je moet weten:
U moet een 'pass-through'-bedrijf hebben
Deze aftrek is voor mensen die "doorberekeningsinkomen" hebben: dat zijn bedrijfsinkomsten die u rapporteert over uw persoonlijke belastingaangifte.
Gekwalificeerde pass-through entiteiten omvatten:
- Eenmanszaak s.
- Partnerships.
- S-bedrijven.
- Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (LLC's).
U moet 'gekwalificeerd bedrijfsinkomen' hebben
De aftrek is van toepassing op wat de nieuwe belastingwetgeving "gekwalificeerde bedrijfsinkomsten" of QBI noemt en die wordt gedefinieerd als "het nettobedrag van gekwalificeerde items van inkomsten, winst, aftrek en verlies met betrekking tot een handels- of bedrijfsactiviteit." In grote lijnen, dat betekent de nettowinst van uw bedrijf.
Maar het betekent ook dat niet alle zakelijke inkomsten in aanmerking komen. QBI sluit uit:
- Meerwaarden of verliezen.
- Dividenden.
- Rentebaten.
- Inkomsten verdiend buiten de VS
- Bepaalde loon- en gegarandeerde betalingen aan partners en aandeelhouders.
Je inkomensniveau is belangrijk
Als uw totale belastbare inkomen - dat wil zeggen niet alleen uw bedrijfsinkomsten, maar ook andere inkomsten - voor 2018 op of onder $ 157.500 voor afzonderlijke bestanden of $ 315.000 voor gezamenlijke indieners ligt, dan kunt u waarschijnlijk uzelf helpen om de aftrek van 20% op uw belastbare zakelijk inkomen.
Voor belastingplichtigen onder de inkomensgrens is het in aanmerking komen voor de aftrek 'vrij eenvoudig'.
Jacob Kuebler, eigenaar van Bluestem Financial Advisors"Voor die belastingbetalers is het eigenlijk vrij eenvoudig", zegt Jacob Kuebler, een gecertificeerde financiële planner en eigenaar van Bluestem Financial Advisors in Champaign, Illinois.
↓ Spring naar beneden om te leren hoe de deductie werkt
Maar als uw inkomen boven deze limieten ligt, is het nu tijd om naar een fles aspirine te gaan.
Dit is waarom: Boven die inkomenslimieten hangt uw vermogen om de doortrekaftrek te claimen af van de precieze aard van uw bedrijf. En zelfs als uw bedrijf in aanmerking komt, bestaat de kans dat u niet kunt genieten van de volledige belastingteruggave van 20%, omdat de aftrek voor sommige bedrijven geleidelijk wordt afgeschaft.
"Als je eenmaal begint aan die hogere inkomenssteunen, moet je meer gaan nadenken over de aard van je bedrijf," zegt Kuebler.
Als je de inkomenslimiet overschrijdt
Als u de limiet van $ 157.500 (of $ 315.000 voor gezamenlijke filters) overschrijdt, zijn er enkele tests die bepalen of u in aanmerking komt voor de aftrek. Een dergelijke test is deze: is uw bedrijf een "gespecificeerde service-transactie of bedrijf"?
Als u een arts, een advocaat, een adviseur, een acteur of een financieel planner bent - en de lijst gaat maar door - dan wordt uw bedrijf beschouwd als een 'gespecificeerde servicetransactie of bedrijf', en veel hoogverdieners op deze gebieden komen niet in aanmerking voor deze belasting pauze, omdat het verdwijnt zodra je het totale belastbare inkomen in 2018 hebt bereikt van $ 207.500 als je single bent, en $ 415.000 als je getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient.
"Het is gemakkelijker voor niet-dienstverlenende bedrijven om zich te kwalificeren," zegt Tim Steffen, directeur van geavanceerde planning bij Baird, een bedrijf voor financiële dienstverlening. "Bij een servicebedrijf kunt u de toegang tot de aftrek verliezen, alleen vanwege de aard van wat u doet."
Tests voor pass-through bedrijven boven de inkomensgrens
Als uw bedrijf een "gespecificeerde servicetransactie of zaak" is en uw inkomsten van $ 157.500 tot $ 207.500 (enkele filters) of van $ 315.000 tot $ 415.000 (gezamenlijke filters) zijn, zijn er enkele tests om te bepalen of u de aftrek kunt claimen en, als dus, of het zal worden verminderd.
Hetzelfde geldt als u een bedrijf bezit met pass-through inkomen dat geen "gespecificeerde handel of bedrijf" is en uw belastbaar inkomen hoger ligt dan $ 157.500 (enkele filters) of $ 315.000 (gezamenlijke filters): er zijn tests die bepalen hoeveel u kunt claimen van de aftrek.
In het bijzonder is het bedrag van uw aftrek gebaseerd op een berekening die is gekoppeld aan het bedrag aan lonen dat u aan werknemers (inclusief uzelf) hebt betaald, evenals de waarde van het eigendom van het bedrijf.
Hoe hoger deze cijfers, hoe groter uw kans om in aanmerking te komen voor de aftrek.
Maar het wordt ingewikkeld en snel. Dus als uw belastingsituatie in dit gebied valt, is het misschien een goed moment om een belastingprofessional te raadplegen. Of bekijk de IRS-voorschriften voor meer informatie.
Er zijn "genoeg ingewikkelde zaken die u misschien wilt bespreken met uw belastingadviseur in plaats van alleen te proberen de aftrek te achterhalen", zegt Mark Luscombe, een hoofdanalist bij Wolters Kluwer Tax & Accounting.
Hoe de aftrek werkt
Er zijn een paar aspecten van de nieuwe aftrek om in gedachten te houden:
1. Er zijn eigenlijk twee cijfers van 20%. De aftrek is maximaal 20% van uw belastbaar bedrijfsinkomen waard. Maar het is ook waar dat wanneer u deze doortrekaftrek claimt, deze niet kan oplopen tot meer dan 20% van uw totale belastbare inkomen.
Zo werkt het: u berekent uw zakelijke inkomsten en uitgaven op schema C, zoals normaal. En u berekent uw aangepast bruto inkomen op formulier 1040, zoals gewoonlijk.Pas daarna bereken je deze doortrekaftrek.
Op formulier 1040 staat "de aftrek voor gekwalificeerde bedrijfsinkomsten op regel 9 na aangepast bruto-inkomen en los van schema C", zegt Luscombe. (Eén opmerking: de IRS heeft het definitieve formulier 1040 voor 2018 nog niet gepubliceerd, dus het feitelijke regelnummer kan veranderen.)
2. U kunt deze aftrek claimen, zelfs als u niet opgeeft. Dat wil zeggen, als u de standaardaftrek gebruikt, is deze aftrek nog steeds voor u beschikbaar, zegt Luscombe. (Hier is hoeveel de standaard aftrek waard is in 2018.)
Regels in beweging
Merk ook op dat de regels die deze aftrek regelen nog steeds slechts voorgestelde regels zijn. Ze zijn nog niet definitief. Belastingbetalers kunnen "erop vertrouwen totdat definitieve regels uitvallen", zegt Luscombe, "maar er zijn ook een aantal punten waar de IRS om aanvullende opmerkingen vraagt."
Die punten zijn waarschijnlijk meer van belang voor partnerschappen en andere, complexere bedrijfsstructuren, in plaats van eenmanszaken.
Maar hoe het ook zij, Steffen zegt: "De belastingformulieren hiervoor zullen behoorlijk gecompliceerd zijn."
