Defined Benefit Plan Definitie & Voorbeeld |

Wat het is:

A defined benefit plan is een gekwalificeerde pensioenrekening die contractueel instemt met een bepaalde uitkering betalen op de pensioengerechtigde leeftijd van de volwassene. Dit type gekwalificeerd plan definieert duidelijk het bedrag van het pensioen dat aan de eigenaar van de rekening moet worden betaald.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Het gedefinieerde voordeel wordt berekend met behulp van een formule die in het planningsdocument wordt vermeld; gemeenschappelijke factoren die zijn opgenomen in de formule zijn het loon van de werknemer, het aantal dienstjaren en de leeftijd bij pensionering. Het voordeel is meestal betaalbaar op een vooraf bepaalde periode, zoals het bereiken van de leeftijd van 59 1/2. Sommige plannen bieden ook voordelen voorafgaand aan de vermelde pensioendatum als de deelnemer aan het plan overlijdt of gehandicapt is.

Toegezegd-pensioenregelingen betalen gewoonlijk uitkeringen uit in de vorm van een lijfrente. Deze lijfrente begint over het algemeen op de aangegeven pensioengerechtigde leeftijd van het plan en eindigt wanneer de rekeninghouder overlijdt. Een specifiek toegezegd-pensioenplan kan bijvoorbeeld een maandelijks inkomen betalen gelijk aan 30% van de gemiddelde vergoeding van de deelnemer. Deze betaling kan beginnen op de leeftijd van 65 en doorgaan gedurende de levensduur van de deelnemer.

Een ander voorbeeld van een toegezegd-pensioenregeling is het plan "Dollars Times Service". Populair bij vakbondswerkers, dit plan biedt elke maand een bepaald inkomen (voordeel) op basis van de tijd dat een werknemer voor een bedrijf werkt. Een plan dat bijvoorbeeld $ 100 per maand per jaar aan service van de werknemer biedt, zou $ 3000 per maand bieden aan een gepensioneerde met 30 jaar dienst.

Waarom dit belangrijk is:

In tegenstelling tot een toegezegde bijdrageregeling, in een toegezegd-pensioenregeling de werkgever neemt het beleggingsrisico op zich in door het overeengekomen voordeel te betalen. Beleggingswinsten of -verliezen hebben geen invloed op de uitkering aan de deelnemer aan het plan.

Dankzij de inwerkingtreding van de Wet op de inkomenszekerheid bij werknemers (ERISA) in 1974, worden de meeste toegezegd-pensioenregelingen verder gegarandeerd met verzekeringen in het kader van een programma beheerd door een overheidsinstelling genaamd de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).