Definitie van kostenbasis en voorbeeld |

Wat het is:

Kostenbasis verwijst naar de oorspronkelijke prijs van een activum. Kostenbasis wordt soms belastinggrondslag genoemd.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Stel dat u 100 aandelen XYZ Company-aandelen koopt voor $ 5 per aandeel en u betaalt een commissie van $ 10 voor de aankoop. Uw kostenbasis zou zijn:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Inkomsten gerealiseerd op het actief, inclusief dividenden en kapitaaluitkeringen (zelfs als ze opnieuw worden geïnvesteerd in plaats van contant te worden ontvangen) verhoog de kostenbasis. Dus in het bovenstaande voorbeeld, als uw aandeel drie jaar lang elk jaar een dividend van $ 1 per aandeel zou ontvangen, zou uw basis toenemen tot:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Geld besteed aan verbeteringen aan een actief (zoals bepaalde verbeteringen aan het huis) worden toegevoegd aan de kostenbasis van het actief en de afschrijving op het activum wordt afgetrokken van de kostenbasis.

Waarom dit belangrijk is:

Een activum kostenbasis wordt erg belangrijk wanneer de eigenaar het actief verkoopt. Het verschil tussen de verkoopprijs en de kostenbasis wordt een meerwaarde genoemd (als de verkoopprijs hoger is dan de kostenbasis) of een kapitaalverlies (als de verkoopprijs lager is dan de kostenbasis). Meerwaarden zijn over het algemeen alleen belastbaar als de belegger het actief daadwerkelijk verkoopt. Gerealiseerde verliezen kunnen deze winsten vaak compenseren en zo de potentiële vermogenswinstbelastingen van de belegger verlagen. De tijdsduur waarin het actief wordt aangehouden, bepaalt onder meer het belastingeffect van de winst of het verlies. Veranderingen in belastingtarieven kunnen ook van invloed zijn op de bezorgdheid van een belegger over de kostenbasis.

De kostenbasis van een actief is meestal gebaseerd op de oorspronkelijke aankoopprijs, maar soms erven mensen activa in plaats van ze te kopen. In deze gevallen wordt de kostenbasis van het actief de waarde van het actief op het moment dat de belegger het in bezit neemt (dit wordt een step-up in de basis genoemd).

Vaak accumuleren beleggers aandelen van dezelfde voorraad tegen verschillende prijzen in de tijd. Daarom moet hij, wanneer de belegger een deel van de aandelen verkoopt, bepalen welke aandelen uit de voorraad zijn verkocht om meerwaarden of verliezen te berekenen. Over het algemeen willen beleggers de belastbare winst minimaliseren door eerst de aandelen met de hoogste kostenbasis te verkopen. Als de belegger echter niet kan bepalen welke aandelen die zijn, vereist de IRS het gebruik van de first-in-first-out (FIFO) -methode, wat betekent dat de belegger ervan moet uitgaan dat hij eerst de aandelen verkoopt die het langst worden aangehouden. Deze oudere aandelen hebben mogelijk niet de hoogste kostenbasis van de aandeleninventaris van de belegger, waardoor de methode de belastingfactuur van de belegger kan opdrijven.