Charitable Giving 101
Charitable Giving 101
Door Tanina Frouge Linden, CFP®
Meer informatie over Tanina op onze site Vraag een adviseur
Naarmate het jaar ten einde loopt, denken velen erover om geschenken te maken voor hun favoriete, waardige doelen. Sterker nog, van welvarende Amerikanen wordt verwacht dat ze dit jaar meer dan $ 110 B schenken aan hun favoriete goede doelen.
Een donatie aan een non-profitorganisatie is een geweldige manier om doelen te ondersteunen die je na aan het hart liggen. Deze donaties zorgen er niet alleen voor dat je je goed voelt, maar kunnen ook verminderen wat je verschuldigd bent aan Uncle Sam op 15 april.
Wie: Om ervoor te zorgen dat uw geschenk fiscaal aftrekbaar is, moet de ontvanger een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling zijn. Bijdragen aan een persoon, een politieke organisatie of kandidaat zijn nooit aftrekbaar. Exempt Organization Select Check, een doorzoekbare online database die beschikbaar is op IRS.gov, somt de meeste organisaties op die in aanmerking komen voor het ontvangen van aftrekbare bijdragen. Daarnaast komen kerken, synagogen, tempels, moskeeën en overheidsinstanties in aanmerking voor het ontvangen van aftrekbare donaties, zelfs als ze niet in de database worden vermeld.
Wat: Het bedrag van de liefdadigheidsaftrek van een donor is over het algemeen beperkt tot 50% van zijn / haar totale gecorrigeerde bruto inkomen (AGI) en kan verder worden beperkt, afhankelijk van het type bijdrage en het type organisatie. Een belastingbetaler mag het ongebruikte deel van de liefdadige aftrek voor vijf jaar overdragen.
Het belastingvoordeel van het geschenk is gebaseerd op de marginale belastingschijf van het individu. Voor iemand in de belastingschijf van 35%, zou een contant cadeau van $ 1.000 haar belastingschuld verminderen met het bedrag van het geschenk x 35%, of $ 350.
Alle politieke manoeuvres die leidden tot de Amerikaanse belastingbetalerswet van 2012, wierpen een nieuwe sleutel in het werk door de beperking van de Pease te herstellen. Deze bepaling verlaagt de totale gespecificeerde aftrekkingen met 3% van alle inkomsten boven een AGI-drempel van $ 250.000 voor individuen of $ 300.000 voor gehuwde paren, waardoor het belastingvoordeel van liefdadigheidsbijdragen wordt beïnvloed.
Waar: Om het bedrag van uw bijdrage af te kunnen trekken, moet u uw aftrekposten specificeren en een schema A indienen. Als uw niet-geldelijke bijdragen voor het jaar meer dan $ 500 bedragen, moet u ook formulier 8283 indienen.
Extra punten om na te denken:
- Donaties van niet-contante eigendommen worden meestal gewaardeerd tegen reële marktwaarde - de prijs die het onroerend goed zou verkopen op de open markt. Gebruikte kleding en andere persoonlijke spullen zijn meestal veel minder waard dan de prijs die u ervoor hebt betaald.
- U moet een geschreven verslag hebben over uw schenking om elk geldbedrag af te trekken, ongeacht het bedrag. De meeste legitieme liefdadigheidsinstellingen erkennen alle geschenken met een bedankbrief die aan deze vereiste voldoet.
- Een beoordeling is bijna altijd nodig voor gespecialiseerde items zoals sieraden en edelstenen, schilderijen, antiek en andere kunstvoorwerpen.
- De waarde van aandelen en obligaties is de reële marktwaarde (FMV) op de waarderings- / schenkingsdatum. De FMV is de gemiddelde prijs tussen de hoogste en laagste genoteerde verkoopprijzen op die datum. Bovendien worden langetermijnwinst op de gedoneerde effecten niet belast. Voor illiquide effecten gebruikt uw belastingadviseur een meer gecompliceerde formule om de FMV voor belastingdoeleinden te bepalen.
- Onroerend goed - Omdat elk stuk uniek is en de waardering ingewikkeld is, is een gedetailleerde beoordeling door een professionele taxateur noodzakelijk.
- Interesse in een bedrijf - De FMV van enig belang in een bedrijf, zoals een eenmanszaak of een partnerschap, is het bedrag dat een bereidwillige koper zou betalen voor de rente na overweging van alle relevante factoren zoals locatie, reputatie, inkomsten, enz..
- Een gekwalificeerde instandhoudingsbijdrage is een geschenk van een onroerend goedbelang aan een gekwalificeerde organisatie om alleen te worden gebruikt voor instandhoudingsdoeleinden. De organisatie moet zich ertoe verbinden de instandhoudingsdoelen van de donatie te beschermen en moet over de middelen beschikken om de beperkingen af te dwingen. Ook moet uw bijdrage alleen worden gedaan voor het schilderachtige genieten van het grote publiek of onder een duidelijk omschreven federaal, staats- of lokaal beschermingsbeleid van de overheid.
Liefdadige donaties van IRAs
In het verleden mochten IRA-eigenaren die de leeftijd van 70½ hadden bereikt liefdadige donaties van maximaal $ 100.000 rechtstreeks uit hun IRA's doen en deze donaties laten tellen als een vereiste minimale distributie (RMD). Deze regel liep eind 2011 af, maar onder de American Taxpayer Relief Act ("ATRA"), zullen goededoelenden senioren deze optie opnieuw hebben voor 2013. Je krijgt geen aftrek voor de liefdadigheidsbijdrage, maar je zult vermijden alle belastingen op deze opname en dit telt als uw RMD.
Om in aanmerking te komen, moeten de fondsen rechtstreeks door de IRA-trustee worden overgemaakt aan de daarvoor in aanmerking komende liefdadigheidsinstelling. Niet alle goede doelen komen in aanmerking. Fondsen met door de donor geadviseerde fondsen en ondersteunende organisaties komen bijvoorbeeld niet in aanmerking als begunstigde.
Charitatieve trusts en fondsen
Voor degenen die op een meer gestructureerde en genereuze manier willen doneren of een substantieel deel van hun nalatenschap aan een of meer liefdadigheidsinstellingen willen nalaten, kan een "Charitable Trust" het antwoord zijn. Liefdadigheidsinstellingen kunnen twee vormen aannemen: een goed doelvertrouwen of een goedhartig restantvertrouwen. Een derde optie die het samen creëren van een trust overbodig maakt, is een Pooled Income Fund.
Een liefdadig leidende trust levert een stroom van inkomsten voor een vast aantal jaren aan het goede doel; aan het einde van de periode keren de trustactiva terug naar de concessieverlener / donor of naar een aangewezen niet-liefdadige begunstigde.De donor ontvangt een onmiddellijke belastingaftrek wanneer hij / zij het geschenk maakt, gelijk aan de contante waarde van de toekomstige inkomstenstroom.
Een trustfonds voor goede doelen biedt daarentegen een inkomstenstroom aan de concessiegever of een niet-liefdadige begunstigde, hetzij voor een vast aantal jaren of voor het leven, terwijl het goede doel de resterende hoofdsom van de trust ontvangt aan het einde van het jaar. de tijdsperiode of na het overlijden van alle andere begunstigden. Het bedrag dat wordt doorgegeven aan een goed doel onder een charitatieve rest trust komt in aanmerking voor een charitatieve belastingaftrek na het overlijden van de concessieverlener.
Iedereen die geïnteresseerd is in het opzetten van een liefdadigheidsinstelling moet ofwel de hulp inroepen van een goede vastgoedadvocaat of van de meeste grotere liefdadigheidsinstellingen en universiteiten hebben uitstekende, geplande afdelingen die kunnen helpen bij het structureren van dergelijke geschenken.
Een Pooled Income Fund bestaat uit giften die samen worden gepoold en geïnvesteerd. Inkomsten uit het fonds worden verdeeld naar de deelnemers van het fonds en de genoemde begunstigden op basis van hun aandeel in het fonds. Als donor van het fonds kunt u kiezen voor driemaandelijkse betalingen voor het leven en bij uw overlijden wordt de waarde van de activa overgedragen aan de liefdadigheidsgerechtigden.
De opkomst van Door donoren geadviseerde fondsen
Onder de zeer rijken zijn familie-stichtingen al lang gemeenschappelijke voertuigen voor liefdadigheidsdoeleinden. In de afgelopen jaren overslaan echter steeds meer gezinnen stichtingen ten gunste van eenvoudigere en goedkopere door donateurs geadviseerde fondsen.
Donor-geadviseerde fondsen ("DAF's") kenden een opvallende groei in bijna elke metriek, inclusief activa onder beheer, totale bijdragen en totale verleningsdollars volgens de National Philanthropic Trust. Activa in door donor geadviseerde fondsrekeningen groeiden in 2012 met $ 7,21 miljard; de totale activa onder beheer in alle door donoren geadviseerde fondsen waren naar schatting $ 45,35 miljard, een stijging van 18,9% en een voortzetting van het steile groeitraject dat in 2011 begon. Een groot deel van de opvallende stijging kan te wijten zijn aan de dreigende onzekerheid in 2012 over voorgestelde wijzigingen in de belastingcode die van invloed zijn op goede doelen.
Elk jaar worden er veel meer donorgeleide fondsen gecreëerd dan particuliere fondsen. Van de tien grootste DAF's zijn er vier nationaal (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, vier zijn lokale gemeentelijke stichtingen (Silicon Valley, New York, Kansas City en Chicago) en twee zijn religieus (National Christian Foundation and Jewish Communal) Fonds).
Door donoren geadviseerde groei van het fonds in vergelijking met andere liefdadigheidsinstellingen (Dollar Value of Assets in Billions)
| 2011 | 2012 | % Verandering | |
|---|---|---|---|
| Door donoren geadviseerde fondsen | $ 38.1 | $ 45.4 | 18.9% |
| Charitable Remainder Unitrusts (CRUT) | $ 86.9 | $ 85.2 | -1.9% |
| Privé-stichtingen ** | $ 540.1 | $ 556.4 | 3.0% |
| Charitable Remainder Annuity Trusts (CRAT) | $ 7.1 | $ 6.4 | -9.7% |
| Charitable Lead Trusts (CLT) | $ 20.9 | $ 23.7 | 13.1% |
| Pooled Income Funds (PIF) | $ 1.3 | $ 1.3 | -4.3% |
Bron: rapport van National Philanthropic Trust
EEN donor geadviseerd fonds is een filantropisch geefmiddel dat wordt beheerd door een liefdadige sponsor. Het stelt donoren in staat om de rekening op te zetten en te financieren door onherroepelijke, fiscaal aftrekbare bijdragen te leveren aan de sponsor en door deze fondsen aan andere liefdadigheidsinstellingen te adviseren.
Gemak is een grote factor, omdat deze fondsen het werk vermijden dat familiefundamenten met zich meebrengen, zoals het runnen van een bord en het uitvoeren van audits. "Ze zijn heel operationeel eenvoudig", zegt Sarah Libbey, president van Fidelity Charitable, die een van de grootste door donoren geadviseerde fondsen van het land runt. "Er is geen papierwerk en alles is online. Het opzetten van een private stichting is een echte verbintenis van tijd en fiduciaire verantwoordelijkheid. "In tegenstelling tot particuliere stichtingen met complexere rapportagevereisten, staat donorgelden ook donateurs toe anoniem te schenken. Met fondsen die door de donor zijn geadviseerd, kunnen giften worden gedaan op naam van het geld en niet in de naam van de gezinsleden die het geld of de bezittingen schenken.
Flexibiliteit is een andere gunstige factor. Naast cheques accepteren veel DAF's beursgenoteerde aandelen, privé-C- en S-aandelen, onroerend goed, levensverzekeringen, kunst en diverse collecties.
Een ander voordeel is de gunstiger fiscale behandeling van deze fondsen. Als een openbare liefdadigheidsinstelling kunnen donoren tot 50% van hun AGI aftrekken voor hun donatie. Donaties aan particuliere of familiale stichtingen aan de andere kant staan alleen aftrekposten van maximaal 30% van AGI toe.
In deze tijd van eindejaarsuitgifte hopen we dat u deze paper nuttig vindt. Neem contact op met uw accountant of belastingadviseur om ervoor te zorgen dat elk advies voor uw specifieke situatie werkt.
