Niet-verbonden belastingbaten voor het bedrijfsleven (UBTI) Definitie en voorbeeld |
Hoge werkdruk? Leer omgaan met stress [How to deal with it #1]
Inhoudsopgave:
Wat is het:
Niet-gerelateerd belastbaar inkomen voor het bedrijfsleven (UBTI) is de belasting die wordt geheven op de inkomsten uit niet-verwante bedrijfsactiviteiten van een anderszins vrijgestelde entiteit.
Hoe het werkt (voorbeeld):
Als een belegger bijvoorbeeld zijn individuele pensioenrekening (IRA) gebruikt om een bakkerij te openen, dit is een bedrijf dat duidelijk niets te maken heeft met het primaire doel van een IRA. Het inkomen van de bakkerij wordt beschouwd als UBTI en is belastbaar, ook al stroomt het geld naar een fiscaal aantrekkelijke rekening.
Als de belegger in aanmerking komt voor een zakelijke lening via zijn IRA, is elke winst die het resultaat is van de schuld financiering is ook belastbaar. (Merk op dat effecten gekocht op marge worden beschouwd als door schulden gefinancierde eigendommen en dat winsten in dit scenario over het algemeen belastbaar zijn). Er zijn bepaalde aftrekkingen die op UBTI kunnen worden toegepast, waardoor de belastingaanslag wordt verlaagd. Deze inhoudingen moeten rechtstreeks verband houden met het onroerend goed en de inkomsten.
De rol van UBTI in deze relatie is om te voorkomen dat belastingvrije entiteiten zich bezighouden met bedrijven die geen verband houden met hun primaire doel. Het omvat het inkomen van de meeste bedrijfsactiviteiten en exclusief rente, dividenden en meerwaarden uit de verkoop of uitwisseling van kapitaalgoederen.
UBTI wordt gerapporteerd op IRS Schedule K-1 en wordt elk jaar aan elke belegger verzonden. Als een belegger in een jaar meer dan $ 1.000 aan UBTI ontvangt, moet hij meestal extra papierwerk doen bij de IRS.
[InvestingAnswers Feature: de belangrijkste belastingwijzigingen die u moet weten voordat u uw belastingaangifte indient]
Waarom Zaken:
De IRS beschouwt veel distributies van REIT's, master-commanditaire vennootschappen en andere doorgevende entiteiten als UBTI. Er zijn verschillende manieren waarop sommige organisaties proberen de effecten van UBTI op hun investeerders te verminderen.
REIT's kunnen bijvoorbeeld proberen UBTI voor haar beleggers te elimineren door eigendommen via een dochteronderneming te bezitten, maar inkomsten van de dochteronderneming uit te keren als dividenden, worden niet als UBTI beschouwd. Deze actie laat beleggers echter geen voordeel halen uit door het fonds gegenereerde verliezen en kan evenmin profiteren van het buitenlandse belastingvoordeel als het fonds in buitenlands onroerend goed belegt.
Beleggers kunnen ook belangen hebben in een entiteit die op zijn beurt heeft belangen in de REIT. Dit risico wordt echter beschouwd als een beleggingsmaatschappij in de ogen van de Securities and Exchange Commission en de IRS. Beleggers moeten samenwerken met een gekwalificeerde belastingprofessional om te begrijpen hoe UBTI hun beleggingsbeslissingen en belastingplichtigheid kan beïnvloeden.
[InvestingAnswers Feature: Hoe een IRS-audit vermijden]
