Belastingen verschuldigd vs. Belastingen betaald: Belastingtarieven uitgelegd

Het Amerikaanse vennootschapsbelastingtarief is 35% voor bedrijven die meer dan $ 18,3 miljoen per jaar verdienen, waaronder bijna elk groot openbaar bedrijf, waarvan vele honderden miljarden dollars per jaar verdienen. Toch rapporteren veel bedrijven inkomstenbelasting "kosten" van slechts de helft daarvan en betalen ze zelfs minder dan 10%. Hoe kan dit zijn?

Laten we beginnen met een aantal terminologie:

• Wettelijk belastingtarief: het officiële tarief dat is vastgesteld door de overheid. Het Amerikaanse federale belastingtarief voor grote bedrijven bedraagt ​​momenteel 35%.
• Effectief belastingtarief: het tarief dat feitelijk verschuldigd is na toegestane aftrekposten. Dit omvat belastingen vanwege zowel binnenlandse als buitenlandse overheden. Het omvat ook zowel het verschuldigde bedrag in de huidige periode als het bedrag dat het bedrijf mag uitstellen en later betalen. Dit aantal wordt in de jaarrekening van een bedrijf gerapporteerd als "inkomstenbelasting" of "Voorziening voor inkomstenbelastingen".
• Belastingtarief betaald: het bedrag dat daadwerkelijk is betaald aan de Amerikaanse overheid als een percentage van de inkomsten vóór belastingen.

Het Investmentmatome-belastingtarief voor bedrijven meldt zowel het effectieve belastingtarief als het belastingtarief.

Een typisch voorbeeld:

• Een bedrijf verdient $ 100 aan inkomsten vóór belastingen.
• Het wettelijke belastingtarief in de VS is 35%.
• Het bedrijf is in theorie $ 35 verschuldigd (35% van $ 100).
• Maar het bedrijf mag een aftrek van $ 40 nemen voor onderzoek en ontwikkeling om Amerikaanse investeringen in wetenschappelijke innovatie aan te moedigen.
• Belastbaar inkomen daalt tot $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Het wettelijke tarief wordt toegepast op het belastbaar inkomen om te berekenen dat $ 21 verschuldigd is ($ 60 x 35% = $ 21)
• Het effectieve percentage (21%) wordt berekend als het verschuldigde bedrag na alle aftrekkingen ($ 21) gedeeld door het verdiende inkomen ($ 100)
• Het is het bedrijf echter toegestaan ​​om tot volgend jaar of later betaling van $ 11 van die belastingen uit te stellen vanwege tijdsverschillen tussen de boekhoud- en belastingcodes.
• Huidige verschuldigde belastingen dalen tot $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Het betaalde belastingtarief (10%) wordt berekend als het bedrag dat dit jaar feitelijk aan de overheid is betaald ($ 10) gedeeld door het verdiende inkomen ($ 100)

Aanpassingen in het inkomen die verschillen veroorzaken tussen wettelijke en effectieve belastingtarieven

• Credits voor onderzoek en ontwikkeling
• Verschillen in inkomstenbelasting voor buitenlandse inkomsten / Inkomsten die al belastingen zijn buiten de VS
• Belastingvrijgestelde rente
• Minderheidsbelangen
• Aftrek van binnenlandse productie-activiteiten
• IRS-afwikkelingen
• Productie aftrekposten
• Basisverschillen voor verkoop van activa
• Verschillen in levensverzekeringen
• Veranderingen in de waarderingstoeslag
• Goodwill Bijzondere waardevermindering

Aanpassingen in het inkomen die verschillen veroorzaken tussen effectieve en werkelijk betaalde belastingtarieven

• Tijdsverschillen tussen de boekhoud- en belastingwetgeving
  • Inkomstenbelastingen worden berekend met behulp van standaarden voor jaarrekeningen die kunnen afwijken van de officiële belastingcode
    • Verschillen in omzetverantwoording: de boekhoudnormen erkennen inkomen wanneer ze worden verdiend, niet wanneer geld wordt verzameld, maar de belastingcode hoeft niet altijd te worden betaald totdat er contant geld in de hand is.
    • Verschillen in activawaardering: de toegestane methoden voor het afschrijven van langlevende activa zijn verschillend voor financiële verslaggeving (boekhoudkundige) doeleinden en fiscale doeleinden.
  • Deze tijdelijke verschillen leiden tot "uitgestelde" belastingvorderingen en -verplichtingen op jaarrekeningen (boekhoudrapporten) die vele jaren later door de belastingautoriteiten kunnen worden veroorzaakt of door toekomstige verliezen kunnen worden weggevaagd.
• Inkomsten zijn belastbaar in een ander land en zijn vrijgesteld van Amerikaanse belastingen
  • Land van woonplaats wordt vaak bewust gekozen om de verschuldigde belastingen te minimaliseren
  • Het Amerikaanse belastingtarief is hoger dan dat van bijna elk land ter wereld, dus sommige Amerikaanse bedrijven proberen inkomsten te herkennen in het buitenland met lagere belastingtarieven