Gekwalificeerde disclaimer Definitie & voorbeeld |

Wat het is:

Een gekwalificeerde disclaimer is een formele weigering om belangstelling te accepteren voor onroerend goed dat is nagelaten in een wil of een soortgelijk document.

Hoe het werkt (voorbeeld):

Sectie 2518 van de Internal Revenue Code biedt de begunstigde van een nalatenschap of trust de mogelijkheid om een ​​gekwalificeerde disclaimer te maken, zodat het voor belastingdoeleinden lijkt alsof de begunstigde nooit een belang in het eigendom.

Over het algemeen kan een persoon een testament schrijven waarin hij zijn nalatenschap aan een overlevende nalaat, en dat kan een speciale clausule bevatten die regelt dat als de overlevende een gekwalificeerde disclaimer maakt in de nalatenschap, de afgekeurde eigendom zal passeren in een vertrouwen ten behoeve van de overlevende. Bij juiste toepassing kan een gekwalificeerde disclaimer onroerend goed helpen doorgeven aan voorwaardelijke begunstigden zonder enig belastinggevolg voor de persoon die afstand doet van de woning.

Een gekwalificeerde disclaimer moet aan de volgende vereisten voldoen:

1. deze moet schriftelijk zijn.
2. moet worden ontvangen door de eigenaar van het onroerend goed (of de wettige vertegenwoordiger van de huiseigenaar) binnen negen maanden na de datum van de overdracht of op de 21e verjaardag van de verkrijger.
3. De overnemer heeft nog geen belang in de woning aanvaard.
4. eigendom moet worden doorgegeven aan iemand anders dan de persoon die de gekwalificeerde disclaimer heeft opgesteld.

De persoon die de eigendom afwijst, kan niet aangeven hoe de afgewezen interesse wordt gedistribueerd; integendeel, de afgewezen interesse moet volgens de aanwijzingen van de overdrager verlopen. Bovendien is het mogelijk om een ​​deel van de eigendom af te wijzen als het deelbaar is in gedeelten. Een persoon kan echter geen eigendom ontkennen om in aanmerking te komen voor Medicaid.

Waarom het ertoe doet:

Gekwalificeerde disclaimers bieden flexibiliteit bij estate planning door in wezen een manier te bieden om de bepalingen van een testament te wijzigen om gunstiger te worden fiscale gevolgen en / of om ervoor te zorgen dat het onroerend goed wordt overgedragen aan voorwaardelijke begunstigden in het geval dat de hoofdbegunstigde overleden is of ervoor kiest om het goed niet te accepteren. Een executeur of een trustee kan ook eigendommen weigeren om ervoor te zorgen dat een ander landgoed wordt belast tegen het laagst mogelijke tarief.