Hoe partnerschappen worden belast
Examen geschiedenis - Bestuur van de Nederlandse republiek #8
Voor veel kleine bedrijven betekent het betalen van inkomstenbelasting moeite om de dubbele boekhouding en de regels voor het achterhouden van werknemers te beheersen, terwijl ze elke mogelijke bedrijfsaftrek nagaan. Voor partnerschappen houdt het betalen van belastingen ook het begrijpen in van moeilijke termen als 'uitkeringsaandeel', 'speciale toewijzing' en 'substantieel economisch effect'. Hier leggen we de basis uit van hoe partners worden belast.
Hoe inkomsten uit partners worden belast
Over het algemeen beschouwt de IRS partnerschappen niet als gescheiden van hun eigenaars voor belastingdoeleinden; in plaats daarvan worden ze als 'doorgeef'-belastingentiteiten beschouwd. Dit betekent dat alle winsten en verliezen van het partnerschap het bedrijf "doorberekenen" aan de partners, die belastingen betalen over hun aandeel in de winst (of hun aandeel in de verliezen aftrekken) op hun individuele inkomstenbelastingaangiften. Het aandeel van elke partner in winsten en verliezen wordt meestal vastgelegd in een schriftelijke samenwerkingsovereenkomst.
Indiening belastingaangiften
Hoewel het partnerschap zelf geen inkomstenbelasting betaalt, moet het formulier 1065 bij de belastingdienst indienen. Dit formulier is een informatieve aangifte van de IRS-beoordelingen om te bepalen of de partners hun inkomsten correct rapporteren. Het partnerschap moet ook een "Schedule K-1" aan de IRS en aan elke partner verstrekken, die het aandeel van elke partner in de winsten en verliezen van het bedrijf opsplitst. Op hun beurt rapporteert elke partner deze winst- en verliesinformatie op zijn of haar individuele formulier 1040, waarbij bijlage E is bijgevoegd.
Schattingen en belastingen betalen
Omdat er geen werkgever is om inkomstenbelastingen te berekenen en in te houden, moet elke partner opzij genoeg geld om belasting te betalen over zijn / haar aandeel in de jaarlijkse winst. Partners moeten inschatten hoeveel belasting zij verschuldigd zijn voor het jaar en betalingen doen aan de IRS (en meestal aan de bevoegde nationale belastingdienst) elk kwartaal - in april, juli, oktober en januari.
Winsten worden belast, ongeacht of partners worden ontvangen al dan niet
De IRS eist van elke partner dat hij inkomstenbelastingen betaalt op zijn / haar "uitkeringsaandeel". Dit is het deel van de winst waarop de partner krachtens een partnerschapsovereenkomst recht heeft - of volgens de staatswet als de partners dat niet deden Geen overeenkomst maken. De IRS behandelt elke partner alsof hij zijn of haar distributieve aandeel elk jaar ontvangt. Dit betekent dat u belasting moet betalen over uw aandeel in de winst van het partnerschap - totale verkoop minus kosten - ongeacht hoeveel geld u daadwerkelijk uit de onderneming trekt.
De praktische betekenis van de IRS-regel voor distributieve aandelen is dat zelfs als partners moet de winst in het partnerschap laten - bijvoorbeeld om toekomstige uitgaven te dekken of het bedrijf uit te breiden - is elke partner belastingplichtig voor de inkomstenbelasting over zijn of haar rechtmatige deel van dat geld. (Als uw bedrijf regelmatig winst moet houden, moet u overwegen om het op te nemen - bedrijven bieden enige verlichting van deze belastingbite. Zie voor meer informatie "Uw bedrijf mogelijk belasting verlagen" hieronder.)
Partners oprichten 'distributieve aandelen
Tenzij zakelijke partners een schriftelijke samenwerkingsovereenkomst sluiten die anders zegt, wijst de staatswet gewoonlijk winsten en verliezen toe aan de partners op basis van hun procentuele belangen in de onderneming. Deze toewijzing bepaalt het distributieve aandeel van elke partner. Als Andre bijvoorbeeld 60% van een partnerschap bezit en Jenya de andere 40% bezit, heeft Andre recht op 60% van de winst en het verlies van het partnerschap en heeft Jenya recht op 40%. (Bovendien veronderstelt de staatswet dat het belang van elke partner in het bedrijf in verhouding staat tot de waarde van zijn / haar initiële bijdrage aan het partnerschap.)
Als u winsten en verliezen wilt opsplitsen op een manier die niet evenredig is aan de procentuele belangen van de partners in het bedrijf, wordt dit een 'speciale toewijzing' genoemd en moet u de IRS-regels zorgvuldig volgen.
Werk als zelfstandige belastingen
Als u actief betrokken bent bij het voeren van een partnerschap, moet de IRS, naast inkomstenbelastingen, ook "zelfstandige" belastingen op alle aan u toegekende partnerschapswinsten betalen. Zelfstandige belastingen bestaan uit bijdragen aan de socialezekerheids- en Medicare-systemen, vergelijkbaar met wat werknemers moeten betalen.
Er zijn enkele verschillen tussen de bijdragen die reguliere werknemers leveren en de bijdragen die partners moeten doen. Ten eerste, omdat geen enkele werkgever deze belastingen inhouding op de loonstrook van partners, moeten partners hen betalen met hun reguliere inkomstenbelastingen. Ook moeten partners twee keer zoveel betalen als reguliere werknemers, omdat werknemersbijdragen worden geëvenaard door hun werkgever.
Het belastingtarief voor zelfstandigen voor 2002 bedroeg 15,3% van het eerste $ 84.900 van het inkomen en 2,9% van alles meer dan $ 84.900. U moet de tarieven van het huidige jaar onderzoeken. Partners melden hun belasting op zelfbediening op schema SE, die ze jaarlijks indienen met hun 1040 aangiften inkomstenbelasting.
Kosten en aftrekken
U vraagt zich misschien af, na het betalen van inkomstenbelastingen, socialezekerheidsbelastingen en Medicare-belastingen op uw aandeel van bedrijfsinkomsten - zelfs als u het niet uit uw bedrijf haalt - hoe u het zult overleven! Gelukkig hoeft u geen belasting te betalen over zo ongeveer elk geld dat uw bedrijf besteedt om geld te verdienen.
U en uw partners kunnen uw legitieme zakelijke uitgaven aftrekken van uw bedrijfsinkomen, waardoor de winst die u moet maken aanzienlijk lager is rapport aan de IRS. Aftrekbare kosten omvatten opstartkosten, bedrijfskosten en product- en advertentie-uitgaven, evenals bedrijfsgerelateerde maaltijden, reis- en entertainmentkosten.
Krijg hulp van experts
Als u verward bent door partnertaksen, bent u niet alleen. Een goede manier om de basisprincipes te leren, is door
In tegenstelling tot een partnerschap is een bedrijf een afzonderlijke entiteit van de eigenaren en betaalt het zijn eigen belastingen op alle bedrijfswinsten die in het bedrijf overblijven. Eigenaars van bedrijven betalen inkomstenbelasting alleen op geld dat ze ontvangen als compensatie voor diensten (salarissen en bonussen) of als dividenden.
Hoewel veel kleine bedrijven liever geen ingewikkelder belastingaangifte voor de onderneming indienen, kan het opnemen ondernemers een fiscaal voordeel bieden over de "pass-through" -belasting van een partnerschap. Dit geldt met name voor bedrijven die van jaar tot jaar winst verwachten te behouden.
Als u winst (de zogenaamde "ingehouden winsten") in uw bedrijf wilt houden, kunt u profiteren van lagere tarieven voor vennootschapsbelasting, op zijn minst voor de eerste $ 75.000 aan winst per jaar. Als uw winkeloutfit bijvoorbeeld dure voorraden moet opslaan, kunt u besluiten om aan het einde van het jaar $ 30.000 aan uw bedrijf te laten. Als u als een partnerschap opereert, worden deze ingehouden winsten waarschijnlijk belast tegen uw marginale individuele belastingtarief, dat waarschijnlijk hoger is dan 27%. Maar als u het opneemt, wordt die $ 30.000 belast tegen een lagere bedrijfstarief van 15%. Zie Hoe bedrijven worden belast
om een beter beeld te krijgen van de vraag of u deze wilt opnemen om belastingen te verlagen
