Het aandeel van uw werkgever in een door werkgevers verstrekt plan? Overstappen naar een IRA mag NIET de beste optie zijn.

Door Lisa Hay

Meer informatie over Lisa over Investmentmatome's Ask a Advisor

De algemene regel is dat je bij het veranderen van bedrijf of met pensioen gaat, je 401k naar een IRA moet verplaatsen. Als u echter bedrijfsaandelen bezit, is dit misschien niet de beste optie.

Als u de aandelen van uw werkgever in uw door de werkgever verstrekte plan houdt, kunt u met een bijzonder gunstig deel van de belastingwet lagere vermogenswinstbelastingen op de aandelen betalen als alle volgende voorwaarden van toepassing zijn:

• U scheidt zich van de dienst met uw werkgever;
• Het plan wordt in één keer verdeeld;
• De voorraad is gekocht door uw voorbelastingbijdragen en werkgeverswedstrijden.

De netto niet-gerealiseerde waardering (NUA) van de aandelen wordt niet belast bij distributie, en wordt belast tegen vermogenswinstbelastingtarieven bij verkoop. Alleen de basis van het aandeel wordt erkend als een belastbare distributie.

Bekijk het volgende voorbeeld:

Kevin gaat met pensioen van zijn baan bij XYZ, Inc. Zijn 401-k bevat $ 1,1 miljoen dollar aan XYZ-aandelen. De 401-k beheerder informeert Kevin dat hij een basis heeft van $ 300.000 in de voorraad en $ 800.000 van NUA. In plaats van de 401-k in een IRA te rollen, kiest Kevin ervoor om de aandelen onder de NUA-belastingregels af te sluiten.

De basis van $ 300.000 wordt beschouwd als een uitkering van de 401-k en is onderworpen aan inkomstenbelasting, en als Kevin minder dan 55 is, een 10% vervroegde boete voor ontwenning. De $ 800.000 NUA wordt bij distributie niet belast. Als Kevin de aandelen verkoopt bij distributie, wordt deze belast als een meerwaarde op lange termijn. Als Kevin de aandelen aanhoudt, kan hij belasting uitstellen totdat hij verkoopt. Elke verdere gerealiseerde kortetermijnwinst op de aandelen zal worden belast als een meerwaarde op korte termijn; elke verdere gerealiseerde meerjarige winst wordt belast als een langetermijnwinst.

Merk op dat de bepaling van basis en NUA wordt gemaakt door de werkgever of het plan.

Gekwalificeerde deelnemers aan het plan hebben vaak een mix van bedrijfsaandelen en andere beleggingen. In dit geval zou de forfaitaire verdeling de niet-NUA-activa omgooien en niet over de NUA gaan.

Bekijk het volgende voorbeeld:

Laura neemt een forfaitaire uitkering van het 401-k-plan van haar bedrijf. Haar plan van $ 450.000 omvat $ 80.000 van de aandelen van haar werkgever. Het saldo van haar vermogen is in beleggingsfondsen. Haar plan informeert haar dat ze een basis van $ 30.000 in de voorraad heeft. Laura rolt (in een trustee-naar-trustee overdracht) de $ 370.000 van beleggingen in beleggingsfondsen en neemt een verdeling van de voorraad. Zij betaalt inkomstenbelasting (en eventuele van toepassing zijnde boetetarieven voor vervroegde uittreding) op basis van $ 30.000. Haar $ 50.000 NUA wordt bij verkoop belast tegen belasting op kapitaalwinsten.

Bij het uitdelen van NUA-aandelen is het raadzaam om de NUA-voorraad niet te vermengen met werkgeversvoorraden die al op een belastbare rekening staan. Men zou een aparte rekening moeten opzetten om de NUA-aandelen aan te houden.

Over het algemeen zou een jonge werknemer die van baan verandert en een kleine NUA heeft, er waarschijnlijk voor kiezen om de aandelen over te zetten naar een IRA die over de kop gaat, terwijl een 70-jarige gepensioneerde met dreigende vereiste minimumdistributies waarschijnlijk de NUA-distributie zou nemen. Het is duidelijk dat als de hoeveelheid NUA in een plan groot is, het opnemen van de NUA-distributie aantrekkelijk zou zijn.

De volgende geavanceerde overwegingen met betrekking tot NUA vereisen de hulp van een specialist in professionele pensioenregelingen:

• De basis van de werkgever overbrengen in het plan en alleen de NUA distribueren.
• Bijdragen van de NUA-distributie aan een Charitable Remainder Trust (een particuliere IRS-autorisatie is vereist).

Begunstigden van een pensioenplan kunnen ook profiteren van de NUA-regels. De IRS beschouwt dit als Inkomen met betrekking tot een minderjarige (IRD). De NUA wordt belast tegen vermogenswinstbelastingtarieven bij verkoop en de begunstigden krijgen een aftrek op eventuele successierechten die aan de NUA zijn toe te rekenen.

Als de NUA wordt gedistribueerd en bewaard tot de dood, ontvangen de begunstigden geen verhoogde waardering van de NUA (deze behoudt nog steeds zijn karakter als NUA en wordt inkomen met betrekking tot een overledene belast als een meerjarige meerwaarde). Elke waardering in de voorraad buiten de NUA komt wel in aanmerking voor een verhoogde waardering.

De beslissing om de aandelen van een werkgever over te nemen of de NUA-verdeling te nemen, is een kwantificeerbare beslissing. Als u niet zeker weet hoe u de potentiële voordelen kunt kwantificeren, raadpleegt u een professional voor advies.