Employee Stock Ownership Plan (ESOP) Definitie en voorbeeld |

Wat het is:

Een aandelenplan voor werknemers (ESOP) , ook wel aandelenplan genoemd, is een toegezegdebijdragenregeling waarbij een werkgever de activa van het fonds in eigen voorraad belegt.

Hoe het werkt (voorbeeld):

Om een ​​ESOP op te zetten, eerst een bedrijf vestigt een vertrouwen waarin de werknemers van het bedrijf gedeeltelijke eigenaars zijn. De werknemers leveren vervolgens bijdragen aan het vertrouwen via de werkgever (dit gebeurt meestal via loonaftrek). Het vertrouwen koopt op zijn beurt aandelen van het bedrijf in. Deze aankopen worden toegewezen aan individuele werknemersaccounts binnen de ESOP. Bedrijven kunnen bijdragen op verschillende manieren aan werknemers toewijzen, maar meestal draaien ze rond de dienstjaren en compensatie van de werknemer.

Een formeel plan document beschrijft de algemene voorwaarden van de ESOP. Het plandocument van het ESOP beschrijft hoe het plan werkt, wie in aanmerking komt voor deelname en wie administratieve en trustee-functies vervult. De gevolmachtigde bezit feitelijk de ESOP-aandelen en heeft een fiduciaire verantwoordelijkheid om de activa van het fonds effectief te beheren; de beheerder onderhoudt records, berekent verwerving en houdt rekeningwaarden bij. Zodra het bedrijf formeel de ESOP en de bijbehorende vertrouwensdocumenten heeft goedgekeurd, dient het deze in bij de IRS. De IRS bepaalt vervolgens of de ESOP een belastinggekwalificeerde status zal krijgen. ESOP's moeten voldoen aan verschillende vereisten van de Internal Revenue Code en de Employee Retirement Income Security Act van 1974 (ERISA) om een ​​gekwalificeerde pensioenregeling te worden. Er zijn vier belangrijke belastingvoordelen verbonden aan deze plannen:

Werkgevers kunnen planbijdragen aftrekken (tot een limiet).

Medewerkers kunnen belastingen op de bijdragen en hun inkomsten uitstellen totdat zij hun geld opnemen (als de ESOP eigenaar is van ten minste 30% van de aandelen van het bedrijf na de verkoop en de verkoper herstelt de opbrengsten van bepaalde investeringen).

• Werkgevers betalen geen belastingen op de inkomsten en dividenden van het ESOP terwijl die inkomsten in het fonds zitten.

• Medewerkers en hun begunstigden kan ESOP-saldi vaak overdragen naar andere door belasting uitgestelde voertuigen, zoals IRA's, om belasting verder uit te stellen. ESOP-bijdragen moeten minimaal 20% per jaar onvoorwaardelijk worden. Deelnemers hebben het recht om een ​​deel van hun aandelen te diversifiëren wanneer ze aan bepaalde vereisten voldoen, waaronder de duur van deelname en leeftijd. Wanneer een werknemer het bedrijf verlaat, ontvangen zij hun saldo, hetzij in aandelen of in contanten.

• Particuliere bedrijven met ESOP's hebben een terugkoopverplichting voor vertrekkende werknemers, wat betekent dat de werkgever de ESOP-aandelen van de werknemer moet kopen binnen 60 dagen na de vertrek van de werknemer van het bedrijf. In de loop van de tijd kan deze verplichting vrij groot worden (vooral als de aandelenkoers aanzienlijk stijgt) en bedrijven moeten ervoor zorgen dat ze genoeg geld hebben om aan hun verplichtingen te voldoen.

• Waarom het belangrijk is:

De meeste bedrijven creëren

werknemersaandeelhouderschap

om de motivatie, inspiratie en retentie te leveren die samenhangen met eigendom. Zoals voor andere toegezegde-bijdragenregelingen, hangt het uiteindelijke voordeel voor de werknemer af van het bedrag dat is ingebracht en de prestaties van de beleggingen in het fonds. ESOP-deelnemers en -sponsors kunnen enkele unieke belastingvoordelen genieten, maar ESOP's zijn ook geneigd meer risico te dragen dan andere toegezegde-bijdrageregelingen, zoals 401 (k) s, omdat ze hun beleggingen over het algemeen niet diversifiëren. Ook gebruiken bedrijven vaak ESOP's als onderpand om financiering te verkrijgen voor overnames en andere activiteiten. Wanneer ESOP's nieuwe aandelen uitgeven, kunnen ze bovendien de bestaande rijkdom van aandeelhouders verdunnen.