Definitie van onterecht schuldreserve & voorbeeld |

Wat het is:

Waardeverminderingsreserve , ook wel een voorziening voor dubieuze rekeningen (ADA) genoemd, is een vermindering van de debiteuren van een bedrijf. De reserve voor dubieuze debiteuren is het bedrag aan vorderingen dat het bedrijf niet verwacht te verzamelen.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Stel dat bedrijf XYZ voor $ 1.000.000 aan goederen verkoopt aan 10 verschillende klanten. Bedrijf XYZ registreert $ 1.000.000 aan inkomsten op zijn resultatenrekening en $ 1.000.000 aan debiteuren op de balans (we gaan ervan uit dat de klanten 60 dagen te betalen hebben).

Bedrijf XYZ ontdekt dat een van zijn klanten, Big Store, het niet erg goed doet. Big Store stopt met het betalen van zijn rekeningen en betaalt bedrijf XYZ niet voor $ 100.000 aan goederen. Het bedrijf heeft er geen vertrouwen in dat Big Store ooit zal betalen, dus categoriseert het de $ 100.000 als een slechte schuld. Bedrijf XYZ past de balans aan om $ 1.000.000 aan debiteuren en $ 100.000 aan dubieuze debiteuren weer te geven, voor een netto-vordering van $ 900.000.

Let op: de rekening voor dubieuze debiteuren is alleen voor vorderingen Bedrijf XYZ-verdachten zullen niet worden geïncasseerd. Als bedrijf XYZ in feite de $ 100.000 niet kan innen (bijvoorbeeld als Big Store wordt geliquideerd), zal bedrijf XYZ $ 100.000 opnemen in de winst- en verliesrekening als dubieuze debiteuren en de dubieuze debiteuren met hetzelfde bedrag verminderen.

Bedrijf XYZ bepaalt dat een vordering oninbaar is, is een kwestie van oordeel en onderhandeling. In de echte wereld mogen bedrijven de inbaarheid van elk afzonderlijk account niet analyseren bij het bepalen van hoeveel ze opnemen in hun reserve voor dubieuze debiteuren. In plaats daarvan kunnen ze eenvoudigweg een percentage van de verkopen of debiteuren gebruiken, of ze kunnen een historisch trendpercentage gebruiken.

Waarom dit belangrijk is:

Bijna elk bedrijf registreert een reserve voor dubieuze vorderingen omdat er altijd een aantal zijn klanten zullen niet betalen. Wijzigingen in voorzieningen voor dubieuze debiteuren kunnen echter andere trends in een bedrijf aangeven. Een grondige analyse van dubieuze debiteuren in de loop van de tijd kan zeer waardevolle inzichten verschaffen in hoe effectief een bedrijf het krediet beheert dat het aan klanten biedt.

Als de reserve bijvoorbeeld dramatisch is toegenomen, biedt het bedrijf mogelijk krediet aan risicovollere klanten, wat de betrouwbaarheid van de cashflow van het bedrijf in gevaar brengt. Aan de andere kant kan het bedrijf de reserve opvullen om dingen erger te maken dan ze zijn, omdat dat de toekomstige prestaties er beter zou kunnen uitzien.