Hoe werkt de alternatieve minimum belasting?

De alternatieve minimum belasting ontstond een halve eeuw geleden toen de wetgevers probeerden te voorkomen dat de zeer rijken zouden ontsnappen uit hun eerlijke deel van de federale inkomstenbelastingen. Het vereist hoge inkomens om de nummers twee keer uit te voeren - volgens de reguliere belastingregels en onder de strengere AMT-regels - en het hogere verschuldigde bedrag te betalen.

In tegenstelling tot de reguliere inkomstenbelasting was de AMT niet gekoppeld aan de inflatie, dus deze belasting is van invloed op een groeiend aantal filialen van de middenklasse nu.

Dit is wat u moet weten over de extra belastingbeten.

Zal de AMT me beïnvloeden?

Snelle geschiedenisles: de minimumbelasting, de voorganger van het AMT, werd in 1969 door het Congres vastgesteld als reactie op gegevens waaruit blijkt dat 155 belastingbetalers die meer dan $ 200.000 per jaar maken - overeenkomend met ongeveer $ 1,3 miljoen in de dollars van vandaag - geen belasting hadden betaald na misbruik te hebben gemaakt van voordelen en inhoudingen. Die add-on van de reguliere inkomstenbelasting werd 10 jaar later vervangen door de AMT, waarvan het bereik begon te groeien omdat de AMT-vrijstellingsdrempels jarenlang niet stegen met de inflatie. Dus het resultaat is dat de AMT, die aanvankelijk op de rijken was gericht, naar beneden reed om degenen met een gemiddeld inkomen te bereiken.

Volgens het Tax Policy Centre, een denktank in Washington, is bijna een derde van de huishoudens getroffen door de AMT nu degenen met een jaarlijks inkomen (in grote lijnen gemeten door het centrum) van $ 200.000 tot $ 500.000. Degenen die tussen de $ 500.000 en $ 1 miljoen verdienen, zijn ook waarschijnlijk kwetsbaar.

Situaties kunnen, naast het hebben van een hoger inkomen, belastingbetalers meenemen naar de AMT-zone. Het AMT heeft meer invloed op u als:

• Je bent getrouwd.
• Je hebt een groot gezin.
• U woont in een staat met een hoge inkomstenbelasting.

Hoe wordt de AMT berekend?

Het AMT loopt parallel aan het standaard belastingstelsel, maar heeft een andere belastingtariefstructuur en elimineert veel algemene aftrekkingen.

Enig goed nieuws: Belastingsoftware zal beide sets berekeningen automatisch doen. Terwijl u uw informatie invoert, voert het programma de getallen op de achtergrond uit volgens het reguliere belastingstelsel (met behulp van formulier 1040) en AMT-regels (met behulp van formulier 6251).

De AMT heeft twee belastingtarieven: 26% en 28%. (Vergelijk deze met de zeven federale inkomstenbelastingtarieven, variërend van 10% tot 39,6%.)

Het AMT heeft ook vrijstellingen die functioneren als de standaard inhoudingen onder het reguliere belastingstelsel: ze beschermen ten minste een deel van uw inkomsten uit belasting door uw belastbaar inkomen te verlagen. En omdat AMT-regels veel belastingvoordelen verbieden, zijn de vrijstellingsbedragen hoger dan standaard inhoudingen - bijvoorbeeld $ 53,900 versus $ 6.300 voor afzonderlijke filters.

Hoe werkt het?

1. Bereken uw belastingschuld voor uw belastbare inkomen onder het reguliere systeem.
2. Voeg een aantal aftrekken en onderbrekingen die u mogelijk hebt genoten onder het reguliere systeem weer toe aan uw belastbare inkomen (zie hieronder voor details) om uw AMT-inkomen te bepalen.
3. Verdubbel vanuit uw AMT-inkomen de toegestane vrijstellingen op basis van uw indieningsstatus.
4. Herbereken uw belastingplicht volgens de AMT-tarieven.
5. Als dit bedrag hoger is dan het bedrag dat volgens het normale systeem wordt berekend, moet u het hogere bedrag betalen.

In 2012, toen miljoenen mensen op het punt stonden door het AMT te worden getroffen, keurde het Congres een wet goed waarin werd opgeroepen om de AMT-vrijstelling permanent aan te passen aan de inflatie.

Hier zijn de AMT-vrijstellingsbedragen voor het belastingjaar 2016:

	single	Getrouwd, samen indienen	Getrouwd, apart indienen	Hoofd van het huishouden
Uitzonderingsbedrag (waarboven je belasting wordt belast met 26%)	$53,900	$83,800	$41,900	$53,900
Inkomen waarbij vrijstelling begint af te bouwen	$119,700	$159,700	$79,850	$119,700
Inkomen waarop 28% belastingtarief ingaat	$186,300	$186,300	$93,150	$186,300
Inkomen waarbij vrijstelling volledig vervaagt	$335,300	$494,400	$247,450	$335,300

Elke vrijstelling begint te vervallen nadat het AMT-inkomen een bepaalde drempel overschrijdt. In de middelste zone - tussen waar de eliminatie begint en eindigt - vanwege de manier waarop de eliminatieregels werken, kunnen uw AMT-inkomsten uiteindelijk worden belast tegen een tarief van maximaal 35%, wat hoger is dan de 26% of 28% -tarieven van AMT. Het gevolg is dat veel AMT-planningsstrategieën het nemen van stappen omvatten om de zone te vermijden door - integendeel - uw hoeveelheid belastbaar inkomen te verhogen.

Welke belastingvoordelen verlies je onder de AMT?

Belastingplichtigen zoeken meestal naar aftrekkingen, kredieten en andere manieren om hun belastbaar inkomen te verminderen. Onder de AMT kun je niet veel van deze pauzes nemen.

U kunt geen staats- en lokale belastingen of diverse artikelen aftrekken, zoals investeringskosten en rente en niet-vergoede reiskosten. Persoonlijke vrijstellingen (afhankelijken bijvoorbeeld) en de standaardaftrek zijn ook uit. Inhoudingen voor medische kosten en voor een reeks van zakelijke items worden ingeperkt.

Beleggers kunnen ook geconfronteerd worden met AMT. Winst op lange termijn en bepaalde dividenden kunnen uw inkomen naar het AMT-systeem duwen.

Er is goed nieuws: u kunt liefdadigheidsbijdragen en hypotheekrente nog steeds aftrekken (hoewel de rente op woningkrediet wordt aangescherpt).

Raadpleeg voor meer informatie de instructies voor IRS Form 6251, waarmee u AMT kunt berekenen.

" MEER: Probeer onze belastingcalculator

Wat kun je doen met AMT?

Zoek eerst uit of u kwetsbaar bent voor de AMT en weet hoe deze kan worden geactiveerd.

Formulier 6251, dat 64 regels bevat, vereist meerdere berekeningen om te bepalen of u AMT verschuldigd bent.De IRS heeft een online assistent om u te helpen erachter te komen of u het formulier moet invullen, maar het federale agentschap zegt dat de eenvoudigste manier om uw mogelijke AMT te berekenen belastingsoftware is.

Er is niet veel dat u kunt doen om te voorkomen dat u AMT moet betalen als u erachter komt dat u het moet betalen bij het indienen van uw aangifte. Maar u kunt vooruit plannen voor het volgende jaar door deze strategieën te volgen:

• Verlaag uw aangepast bruto inkomen door bijdrages te maximaliseren tot een 401 (k), IRA of gezondheidsspaarrekening.
• Verminder uw gespecificeerde inhoudingen.
• Verhoog uw liefdadigheidsbijdragen.
• Besteed aandacht aan vermogenswinst op lange termijn, die zijn opgenomen in AMT-inkomsten.

Als u vermoedt dat u mogelijk AMT verschuldigd bent, raadpleegt u een belastingdeskundige om u te helpen bij het extra papierwerk en bij het verminderen of vermijden van de belasting.

Er is hoop op het wetgevingsfront: president Donald Trump en huisbaas Paul Ryan willen de alternatieve minimum belasting afschaffen.