Debiteurenadministratie - Volledige uitleg en voorbeeld

VPRO Debiteuren Crediteuren - 1 April

Inhoudsopgave:

Wat het is:
Hoe het werkt (Voorbeeld):
Waarom dit belangrijk is:

Wat het is:

Normaal

false

MicrosoftInternetExplorer4

Debiteuren is een belangrijke factor in het werkkapitaal van een bedrijf. Als het te hoog is, kan het bedrijf laks zijn in het verzamelen van wat het ook verschuldigd is en kan het binnenkort worstelen om het geld te vinden om de rekeningen te betalen; als het te laag is, kan het bedrijf onverstandige klantrelaties schaden of geen concurrerende betalingsvoorwaarden bieden. In het algemeen stemmen handelsvorderingen overeen met veranderingen in verkoopniveaus.

Bedrijven kunnen hun vorderingen soms gebruiken als onderpand voor het lenen van geld. Het niveau van debiteuren heeft ook invloed op verschillende belangrijke financiële prestatiemaatstaven, waaronder werkkapitaal, te betalen dagen, de huidige ratio en andere.

Het is belangrijk om op te merken dat oninbare vorderingen niet kwalificeren als activa (deze oninbare bedragen worden geherclassificeerd naar de voorziening voor dubieuze debiteuren, wat in wezen een vermindering van de vorderingen is); zo staan bedrijven gewoonlijk alleen kredietwaardige klanten toe om dagen, weken of zelfs maanden te betalen nadat ze de diensten of goederen van het bedrijf hebben ontvangen. Soms verkopen bedrijven hun vorderingen voor centen op de dollar aan andere bedrijven die zich uitsluitend richten op het innen van de verschuldigde bedragen.

Hoe het werkt (Voorbeeld):

Normaal

false

MicrosoftInternetExplorer4

Laten we aannemen dat Company XYZ $ 1 miljoen widgetonderdelen aan een widgetfabrikant verkoopt en die klant 60 dagen geeft om die onderdelen te betalen. Zodra bedrijf XYZ de bestelling ontvangt en / of de onderdelen verzendt en / of de klant een factuur stuurt, verlaagt dit zijn voorraadrekening met $ 1 miljoen en verhoogt hij zijn vorderingen met $ 1 miljoen. Wanneer 60 dagen zijn verstreken en bedrijf XYZ is betaald, wordt het contant geld met $ 1 miljoen verhoogd en worden de te ontvangen rekeningen met $ 1 miljoen verlaagd.

A / R is een activum en wordt als zodanig op de balans weergegeven. In het bijzonder is A / R een huidig actief, wat betekent dat het verschuldigde bedrag naar verwachting binnen de komende 12 maanden zal worden ontvangen.

Wanneer debiteuren dalen, wordt dit beschouwd als een bron van contanten op het kasstroomoverzicht van de onderneming, en als zodanig verhoogt het het werkkapitaal van de onderneming (gedefinieerd als vlottende activa minus kortlopende verplichtingen). Wanneer de debiteuren stijgen, wordt dit beschouwd als een gebruik van contant geld op het kasstroomoverzicht van het bedrijf, omdat het bedrijf de tijd die het kost om het verschuldigde geld te ontvangen, "uitstrekt" en dus sneller contant geld gebruikt.